​企业所得税汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴账务处理

一、应补缴税额的会计分录

企业在进行所得税汇算清缴之后,发现应当补缴企业所得税,那么需要按照预缴税款和实际应纳税额的差额进行调整.此时,需要建立"应交企业所得税"和"应付企业所得税"两个科目,并按照以下会计分录进行会计处理:

应交企业所得税借 -- 应付企业所得税贷

差额 -- 差额

以上会计分录中,借方的"应交企业所得税"表示企业需要在汇算清缴中补缴的所得税款项,而贷方的"应付企业所得税"则表示企业对于缴纳税款的应付债务.

二、缴纳税款的会计分录

对于企业在进行所得税汇算清缴后需要缴纳税款的情况,需要建立"应交税费"和"银行存款"两个科目,并按照以下会计分录进行会计处理:

应交税费借 -- 银行存款贷

缴纳税款金额 -- 缴纳税款金额

以上会计分录中,借方的"应交税费"表示企业的应交税金,而贷方的"银行存款"则表示企业通过银行缴纳的税款.

三、多缴税额的会计分录

如果企业在所得税汇算清缴中存在多缴税额的情况,则需要按照以下会计分录进行会计处理:

应收返还税款借 -- 应交企业所得税贷

多缴税额 -- 多缴税额

以上会计分录中,借方的"应收返还税款"表示企业在进行所得税汇算清缴时存在多缴的税款,而贷方的"应付企业所得税"则表示企业对于缴税的应付债务.

四、调整未分配利润

如果企业在进行所得税汇算清缴时发现存在未分配利润的情况,则需要按照以下会计分录进行会计处理:

未分配利润借 -- 应交所得税贷

调整金额 -- 调整金额

企业所得税汇算清缴什么意思?

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

企业所得税汇算清缴的过程包括几个关键步骤:

自行计算:纳税人需要自行计算本纳税年度的应纳税所得额和应纳所得税额.

确定应补或应退税额:根据月度或季度预缴的企业所得税数额,确定该纳税年度应补或者应退税额.

填写年度纳税申报表:根据计算结果填写企业所得税年度纳税申报表.

办理年度纳税申报:向主管税务机关提交年度企业所得税纳税申报表及相关资料.

结清税款:根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后4个月内清缴税款.

此外,一些地区还推出了特定的服务举措,如"速退易"服务功能,旨在提高汇缴退税办理速度和效率,避免占压纳税人资金,进一步减轻纳税人办税负担,提高纳税人的满意度和获得感.

以上详细介绍了企业所得税汇算清缴账务处理怎么做,也介绍了企业所得税汇算清缴什么意思.企业所得税汇算清缴账务处理的具体做法应如本文所讲.企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了的时候,在规定的时间内,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,与预交的所得税额进行对比,多退少补的所得税纳税方法.