​缴纳增值税及附加税账务处理

缴纳增值税及附加税账务处理

1.计提时

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

2.缴纳时

借:应交税费-城建税

应交税费-教育附加

应交税费-地方教育附加

贷:银行存款

3. 结转时

借:本年利润

贷:税金及附加--应交营业税

税金及附加--应交城建税

税金及附加--教育费附加

应交税费账务处理

1.如果是进项税额

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

2.如果是销项税额

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3.如果是实际缴纳增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

增值税应纳税额如何计算?

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额.

举例:

销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元.

设增值税税率为17%,那么A商品的销项税额为:8000*17%=1360元.

购进A商品时,每件支付60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:

应纳增值税税额=销项税额-进项税额

=488.21元

众所周知,现在企业都营业税改增值税了,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.

以上详细介绍了缴纳增值税及附加税账务处理怎么做,也介绍了增值税应纳税税额如何计算.缴纳增值税及附加税的账务处理的做法应如本文所讲.增值税应纳税税额的计算公式应该是应纳税额=销项税额-进项税额.每一个企业的财务人员都需要学会增值税应纳税额的计算方法.