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汇算清缴的所得税会计分录

2019-09-06 16:44 来源:快账

导读:会计年度,是关乎企业整年度的利润、成本、权益、资产等等方面的一个期间核算,其中,企业最最重要的就是汇算清缴,企业所得税的申报及处理,不同行业又有不太相同的处理方式,因此今天我们来讲讲汇算清缴、企业所得税的问题,那么,汇算清缴的所得税会计分录怎么编制呢?

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汇算清缴的所得税会计分录

答:汇算清缴所得税时,通常都会在每季度末预缴,年度末后,企业进行汇算清缴,多退少补,那么企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

汇算清缴的所得税会计分录

汇算清缴是什么时候开始的呢

企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:

(1)企业所得税分月或者分季预缴.

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

关于上述内容“汇算清缴的所得税会计分录?”企业所得税相信大家都不陌生,在月末季末年末时都是需要申报的,那么在现有政策的情况下,企业所得税预缴的情况下,企业在会计分录处理时,必定要核算清楚,避免汇算清缴时,多退少补调整出错。如果你对汇算清缴还有更好的方法或意见,欢迎你联系我们,与我们共同探讨这方面的知识哦。

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