​公司购买的理财产品的会计处理

公司购买的理财产品的会计处理

根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过"交易性金融资产"核算,持有期间的利息通过"投资收益"科目核算;收回时,借记"银行存款"科目,贷记"交易性金融资产"科目即可.

如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过"短期投资"科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理.收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益.发短期理财为例:

短期理财产品,一般应该计入交易性金融资产.不同的短期理财产品处理稍有差别,主要还是看产品的期限长短和风险水平,决定是否考虑其公允价值变动.

购入日

借:投资收益(如果购买时发生了手续费等)

交易性金融资产-成本

贷:银行存款

资产负债表日(根据公允价值进行调整)

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

或做相反分录

赎回日

借:银行存款

公允价值变动损益(或在贷方)

贷:交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

投资收益(或在借方)

注:处理适用于上市公司,如果是小微企业,可以按照《小企业会计制度》的相关规定来处理.

购买理财产品计入什么科目?

购买银行理财产品用到的会计科目是交易性金融资产.

如果是保本理财类的银行理财产品,3个月以内到期的,放在其他货币资金.其他银行理财产品,3个月以上到期的,放在交易性金融资产.

买入时处理:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

正收益:

借:银行存款

贷:投资收益交易性金融资产

负收益:

借:银行存款投资收益

贷:交易性金融资产

公司购买的理财产品的会计处理方法,小编就整理到这里了,大家学会了吗?在前几期小编分享过一个"企业购买期货如何进行会计处理"的问题,实际上就是本章内容的一个具体化,大家也可以在本站中搜索一下,相互结合学习.感谢大家,下期再见.