​一般纳税人月末结转所得税费用会计分录

一般纳税人月末结转所得税费用会计分录

月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方.

结转本月所得税费用会计分录:

计提所得税费用:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

结转所得税:

借:未分配利润

贷:所得税费用

交所得税:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

增值税月末结转的会计分录怎么写?

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000

贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000.

在财务的结转过程中,一般纳税人月末所得税费用结转只是纵多需要结转项中的一个,所以小编在本文中不仅分享了一般纳税人月末结转所得税费用会计分录,同时还分享了增值税月末结转的会计分录,大家可以参考使用.感谢大家,再见.