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企业所得税汇算清缴退税会计处理

2019-10-27 11:25 来源:快账

导读:企业所得税汇算清缴退税会计处理。按照我国企业所得税法规定,企业要在每年的规定时期进行汇算清缴。根据企业月度或季度预缴的所得税的数额,汇算出来企业所得税是有哪些还需要补交,或者缴纳的刚好等等情况。那么企业所得税汇算清缴退税会计处理是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧!

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企业所得税汇算清缴退税会计处理

  年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  重新分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税汇算清缴退税会计处理

  汇算清缴所得税退税会计分录?

  去年计提:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  结转:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  借:利润分配——未分配利润

  贷:本年利润

  今年退回时做如下分录:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配——未分配利润

  假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

  借:利润分配——未分配利润

  贷:盈余公积——法定盈余公积

  贷:盈余公积——法定公益金

  汇算清缴补税的会计分录怎么做?

  等汇算清缴结束后,确实多缴了所得税的话,可到税务局找税管员申请办理退税手续。退税的会计分录:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整---所得税

  借:以前年度损益调整---所得税

  贷:利润分配---未分配利润

  企业所得税汇算清缴退税会计处理。希望上文小编给大家带来的内容对您会有所帮助。还有其他需要了解的财会知识,欢迎登录我们的官网,在线的会计老师会随时会对于疑问进行专业的律师咨询解答。

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