略四、计算题1、中国公民王某是国内甲公司工程师。2023年全年有关收支情况如下：(1)每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元、住房公积金960元。(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。(3)出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。(4)取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生子，其父母均已年满60周岁；王某与其妻子生育一个小孩，正在读小学一年级；王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费用。要求：(1)计算王某全年综合所得应纳的个人所得税(2)计算王某的其他所得应纳的个人所得税。

这个是税务师得考试题型吧？

2024-12-29

1. 工资薪金所得应纳税所得额的计算 - 专项扣除：每月社会保险费840元、住房公积金960元，全年专项扣除(840 + 960)*12 = 21600元。 - 专项附加扣除： - 子女教育专项附加扣除，每月1000元，全年1000*12 = 12000元。 - 赡养老人专项附加扣除，每月2000元，全年2000*12 = 24000元。 - 住房贷款利息专项附加扣除，每月1000元，全年1000*12 = 12000元。 - 全年工资薪金应纳税所得额=10000*12-(60000 + 21600+12000 + 24000+12000) =120000 - 129600=-9600（元），工资薪金所得无需纳税。 2. 劳务报酬所得应纳税额的计算 - 劳务报酬所得3800元，预扣预缴应纳税所得额=3800 - 800 = 3000元。 - 劳务报酬所得预扣预缴税额=3000*20% = 600元。 3. 稿酬所得应纳税额的计算 - 稿酬所得应纳税所得额=15000*(1 - 20%)*70%=8400元。 - 稿酬所得预扣预缴税额=8400*20% = 1680元。 4. 综合所得外的其他所得应纳税额的计算 - 企业债券利息3000元，利息、股息、红利所得应纳税额=3000*20% = 600元。 - 有奖竞赛活动奖金2000元，偶然所得应纳税额=2000*20% = 400元。 - 电台抽奖获得价值5000元免费旅游，偶然所得应纳税额=5000*20% = 1000元。 - 保险赔款4000元，免征个人所得税。 5. 全年应缴纳个人所得税税额 - 全年应纳税额=600 + 1680+600 + 400+1000=4280元。

2024-11-27

王某全年应缴纳个人所得税额=55.2%2B3000*20%%2B2000*20%%2B5000*20% 工资所得=（10000-840-960-1000-2000-1000）*12=50400 综合所得应交税费=（50400%2B3800*（1-20%）%2B15000*（1-20%）*70%-60000）*3%=55.2

2020-06-21

王某全年应缴纳个人所得税额=55.2%2B3000*20%%2B2000*20%%2B5000*20% 工资所得=（10000-840-960-1000-2000-1000）*12=50400 综合所得应交税费=（50400%2B3800*（1-20%）%2B15000*（1-20%）*70%-60000）*3%=55.2

2020-06-21

你好:(1)工资薪金所得=（10000-840-960-1000-2000-1000-5000）*12=-9600,小于纳税起征点60000，无需缴纳个人所得税；（2）劳务报酬所得=（3800-800）*20%=600（元）（3）稿酬所得=15000*（1-20%）*20%*70%=1680（元） (4)利息及偶然所得=（300+2000+5000）*0.2=1460（元）综合所得应纳税所得额=-9600+3800*0.8+15000*0.8=5440 5440*0.03=163.2 应缴纳个税163.2+1460=1623.2（元）

2021-12-28