张女士经营着一家小型生产企业(非高新企业)。2023年，该生产企业的平均资产总额为4500万元，均从业人员65人，经核算2023年度会计利润为320万元。此外，张女士热心公益事业，时常为进行公益捐款请问张女士如何进行税收筹划，增加企业现金流。请输入答案0/5000

2.某乳业公司是增值税一般纳税人，主要经营牛奶的生产、加工和销售，下设一个饲养基地、一个乳品加工基地和多个销售中心。饲养基地生产的原奶直接移送加工基地，通过加工生产出各种保鲜包装的包括芦荟、草莓等多种不同口味的牛奶，然后由各销售中心分销到千家万户。公司实行统一核算。已知该企业年不含税销售额为800万元，进项税额为40万元。 （1）该企业年应纳多少增值税? （2）请你拿出该企业的节税方案。 3.新力集团是一家大中型企业，以往年度每年盈利1000万元，2022年根据市场需求，在乙地准备新设立A分支机构，从事生物制药高科技项目投资，由于投资前两年2022-2023年投入较大，估计每年亏损400万元，2024年可能扭亏为盈，以后年度盈利会逐年增加，2025年盈利可达300万元，2026年盈利可达500万元。新力集团该如何进行纳税筹划？

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

计算题：位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。该企业应补交的房产税为（1）万，城镇土地使用税为（2）（2）2021年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。应补缴的契税为（3）万该企业当年的会计利润为（4）万（2）营业外支出中包含通过非盈利的社交

位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主要业务收入56000万元、其他业务收入4800万元、营业外收入3300万元、投资收益300万元，应扣除的主营业务成本30000万元，其他业务成本2300万元，营业外支出2000万元、稅金及附加4900万元、管理费用5300万元、销售费用11800万元，财务费用2980万元，当年实现利润总额5120万元，全年已预缴企业所得税1280万元。2022年2月经聘请的税务师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：(1)收入中含技术转让收入500万元，与收入对应的成本和税费共计200万元。（2）一栋间置生产车向未申报缴纳房产税和城镇士地使用税，该生产车向占地面积880平方米，原值530万元，已提取折旧300万元，车间余值为230万元。（3）12月购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额1000万元，增值稅90万元并办妥权属证明，当月己经捉取折旧费用8万元，但末缴纳契税。（4）扣除的成本和管理费用中包含了合同工工资93万元，实习生工资8万元，返聘高休人员工

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2023年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2024年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元。（2）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未作收入核算。（3）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（4）上年结转未抵扣的广告费850万元。（5）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（6）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（7）该企业接受境内关联企业甲公司收益性投资金额2000万元。2023年1月以年利率6%向甲公司借款