位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主要业务收入56000万元、其他业务收入4800万元、营业外收入3300万元、投资收益300万元，应扣除的主营业务成本30000万元，其他业务成本2300万元，营业外支出2000万元、稅金及附加4900万元、管理费用5300万元、销售费用11800万元，财务费用2980万元，当年实现利润总额5120万元，全年已预缴企业所得税1280万元。2022年2月经聘请的税务师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：(1)收入中含技术转让收入500万元，与收入对应的成本和税费共计200万元。（2）一栋间置生产车向未申报缴纳房产税和城镇士地使用税，该生产车向占地面积880平方米，原值530万元，已提取折旧300万元，车间余值为230万元。（3）12月购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额1000万元，增值稅90万元并办妥权属证明，当月己经捉取折旧费用8万元，但末缴纳契税。（4）扣除的成本和管理费用中包含了合同工工资93万元，实习生工资8万元，返聘高休人员工

某企业为增值税-般纳税人，2020年度取得销售收人4000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，甲企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2021年年初聘请税务师事务所进行审核，发现以下问题:(1)因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计245.4万元未在账面上体现。(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，增值税78万元，当月投人使用，甲企业将其费用一次性计人了成本扣除，折旧年限为10年，不考虑残值(3)管理费用中含业务招待费用130万元。(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

某企业为增值税-般纳税人，2020年度取得销售收人4000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，甲企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2021年年初聘请税务师事务所进行审核，发现以下问题:(1)因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计245.4万元未在账面上体现。(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，增值税78万元，当月投人使用，甲企业将其费用一次性计人了成本扣除，折旧年限为10年，不考虑残值(3)管理费用中含业务招待费用130万元。(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

四、计算题D1.某居民企业当年主营业务收入5000万元营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。要求;计算该企业年度应交企业所得税。2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)要求:计算该企业当年应交企业所得税3.某饮食服务公司雇用职工15人,资产总90万元,税务机关对其上年经营业备行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

计算题：位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。该企业应补交的房产税为（1）万，城镇土地使用税为（2）（2）2021年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。应补缴的契税为（3）万该企业当年的会计利润为（4）万（2）营业外支出中包含通过非盈利的社交