3.甲上市公司（主营业务为家具制造）为居民企业，2019年经营业务如下:(）取得产品销售收入8500万元，取得商标所有权转让收入200万元，取得专利技术使用权转让收入100万元。（2）发生营业成本5206万元。（3）应交增值税400万元，城建税及教育费附加44万元。（4）发生销售费用2000万元（其中广告费1600万元，适用扣除比例15%）（5）管理费用900万元（其中业务招待费70万元，新技术开发费用50万元）。（6）财务费用160万元【具重向银行支付利息20万元，向乙公司支付利息35万元（本金500万元，银行同期同类贷款利率为6%），向中介机构支付手续费8万元（合同收入金额100万元）】。（7）营业外支出350万元（含直接向养老院捐款20万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款100万元，通过县级人民政府向国家规定的目标扶贫地区捐款50万元，支付税收滞纳金及罚款16万元）。(8）取得国债利息收入200万元。<9）2018年12月购入一台机器设备，原值400万元，无残值，预计使用年限5年，会计核算时按照直线法计提肪旧该折旧已计入当期成本费用中》（10）计入成本

5、A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2018年度生产经营情况如下：  （1）销售收入6000万元，租金收入为120万元；  （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元；  （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2018年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）取得购买国债的利息收入30万元。 要求：计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

某企业为国家鼓励类的高新技术企业，2021年度生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元，租金收入为120万元。 (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元 (3)销售费用800万元，其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元 (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期贷款利率6%)。 (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2021年未纳的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)投资收益100万元，其中取得购买国债的利息收入20万元，取得直接投资其他居民企好益性收益80万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

小组作业：甲上市公司（主营业务为家具制造）为居民企业，2019年经营业务如下： （6）财务费用160万元【其中向银行支付利息20万元，向乙公司支付利息35万元（本金500万元，银行同期同类贷款利率为6%），向中介机构支付手续费8万元（合同收入金额100万元）】。 （7）营业外支出350万元（含直接向养老院捐款20万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款100万元，通过县级人民政府向国家规定的目标扶贫地区捐款50万元，支付税收滞纳金及罚款16万元）。 （8）取得国债利息收入200万元。 （9）2018年12月购入一台机器设备，原值400万元，无残值，预计使用年限5年，会计核算时按照直线法计提折旧（该折旧已计入当期成本费用中）。 （10）计入成本、费用中的合理实发工资总额3000万元、拨缴职工工会经费60万元、支出职工福利费450万元，发生职工教育经费80万元。 要求：使用间接计算法计算甲上市公司2019年度实际应纳的企业所得税。

甲上市公司(主营业务为家具制造)为居民企业,2019年经营业务如下:(1)取得产品销售收入8500万元,取得商标所有权转让收入200万元,取得专利技术使用权转让收入100万元。(2)发生营业成本5206万元。(3)应交增值税400万元,城建税及教育费附加44万元。(4)发生销售费用2000万元(其中广告费1600万元,适用扣除比例15%)。(5)管理费用900万元(其中业务招待费70万元,新技术开发费用50万元)。(6)财务费用160万元【其中向银行支付利息20万元,向乙公司支付利息35万元(本金500万元,银行同期同类贷款利率为6%),向中介机构支付手续费8万元(合同收入金额100万元)】。(7)营业外支出350万元(含直接向养老院捐款20万元,通过公益性社会组织向希望小学捐款100万元,通过县级人民政府向国家规定的目标扶贫地区捐款50万元,支付税收滞纳金及罚款16万元)。(8)取得国债利息收入200万元。(9)2018年12月购入一台机器设备,原值400万元,无残值,预计使用年限5年,会计核算时按照直线法计提折旧(该折旧已计入当期成本费