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公司和个人签订了租车协议,个人去税务局代开发票给公司(租金每月500元),协议约定公司缴纳该车辆每年的保险(保险每年6000元)。请问车险发票开的是车主的名字,公司这边怎么入账?怎么做会计分录?

2024-12-26 03:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-26 03:20

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齐红老师 解答 2024-12-26 03:55

您好,借:营业外支出  8000  贷:银行  8000,年度汇缴时纳税调增,因为保险费是固定费用(车辆有没有出租,都要发生这个费用),车辆的其他费用都可以在承租方入账并税前扣除。 政策 以北京为例 《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》第三条规定,对纳税人因工作需要租用个人汽车,按租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。其它应由个人负担的车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。 回复单位:国家税务总局韶关市武江区税务局 回复时间:2021-11-12 17:42 广东省韶关市12366纳税缴费服务中心答复:  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条规定:“……企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”  企业在租赁期内发生的各项费用属于“企业实际发生的合理的支出”、“符合生产经营活动常规”,且与个人签订租赁协议(租金不能明显低于市场价),向个人支付租赁并代扣代缴个人所得税,符合支付租金取得合法有效的发票以及在租赁期间各项费用取得企业抬头的票据等条件,承租方负担的且与承租方使用车辆取得收入有关的、合理的费用,包括油费、修理费、过路费等,凭合法有效凭据按规定税前扣除; 与车辆所有权有关的固定费用如年检费、保险费等,不论是否由承租方负担,不得税前扣除。

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2024-12-26
你好,需要的两个都需要开发票 这个已经超过了500。
2023-08-07
你好,可以的,但是保险保养的这个做不了。
2021-12-15
你好,车辆入公司固定资产每月计提折旧,车辆保险费能做公司费用摊销进成本
2021-02-07
你好,需要发票,没有发票不能税前扣除。第二个问题也需要,支付的时候支付方需要代扣代缴个税。
2025-03-14
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