演示账套

2022 年 7 月 1 日，某企业向银行借入短期借款 150 万元，期限为 6 个月，年利率为 4％，到期一次还本付息，借款利息按月计提。 7 月 1 日借入短期借款： 7 月末、8 月末、9 月末、10 月末、11 月末，计提利息： 12 月 31 日支付借款本息：

2024-12-25 17:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-25 17:02

1. 7 月 1 日借入短期借款： - 企业借入款项，银行存款增加，同时短期借款增加。 - 借：银行存款 1500000 - 贷：短期借款 1500000 2. 7 月末、8 月末、9 月末、10 月末、11 月末，计提利息： - 每月利息 = 借款本金×年利率÷12 - 每月利息 = 1500000×4\%÷12 = 5000（元） - 计提利息时，财务费用增加，应付利息增加。 - 借：财务费用 5000 - 贷：应付利息 5000 - （7 月末、8 月末、9 月末、10 月末、11 月末都做此相同分录） 3. 12 月 31 日支付借款本息： - 借款到期，支付本金和利息。 - 6 个月利息 = 5000×6 = 30000元。 - 借：短期借款 1500000 - 应付利息 25000（前面 5 个月计提的利息总和 5000×5） - 财务费用 5000（12 月当月利息） - 贷：银行存款 1530000

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