1. 计算存货的总成本和单位成本 - 总成本计算 - 材料价款 = 3000\times100 = 300000(元) - 运杂费属于存货采购成本,运杂费为1000元 - 运输费可以抵扣的进项税额=1000\times9\%=90(元) - 存货的总成本 = 材料价款 + 运杂费 - 运输费可抵扣进项税额=300000+1000 - 90=300910(元) - 单位成本计算 - 单位成本=300910\div3000≈100.30(元/千克) 2. 编制会计分录 - 借:原材料 - A材料300910 应交税费 - 应交增值税(进项税额)39000 + 90 = 39090 贷:银行存款340000 其中,材料的进项税额为300000\times13\% = 39000元,与运输费进项税额90元相加后计入“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”科目,材料价款、运杂费合计金额计入“原材料 - A材料”科目,款项以银行存款支付,所以贷记“银行存款”科目,金额为材料价款、运杂费、增值税税额之和,即300000+1000+(39000 + 90)=340000元。
增值税发票额度申请通过了,开票金额和数量必须和上传的合同一致吗
某企业2020年会计利润达到1150万(未扣除捐赠额,为树立企业形象准备捐赠150万)企业税率25%A方案直接捐赠B方案通过当地民政局捐试分析哪种方案使企业税更低
老师我司从A公司购买一台设备价款22万但其中的一个配件7600元是从B公司买入的款项已支付B公司,从A公司扣除。现发票全额开在了A公司想请问发票还要正常入账么B公司的账我司应怎样做账务处理会计分录
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销售二手车,未开票,怎么做账,固定资产清理怎么算
(3)甲公司为P公司的子公司。2×19年1月1日,P公司用银行存款20000万元从集团外部购入乙公司80%的股权并能够对乙公司实施控制。购买日,乙公司可辨认净资产公允价值为24000万元,账面价值为20000万元。2×20年4月1日,甲公司以账面价值为15000万元(原价20000万元,累计摊销5000万元)、公允价值为32000万元的一项无形资产(免增值税)作为对价,取得P公司持有的乙公司60%的股权。2×19年1月1日至2×20年4月1日,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值持续计算实现的净利润为5000万元;按照购买日可辨认净资产账面价值持续计算实现的净利润为6000万元。无其他所有者权益变动。其他资料:甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素。
资料2:2022年12月1日,乙公司与B公司签订销售合同,以赊销方式向B公司销售一批商品,签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税销项税额为10.4万元,商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。乙公司应当确定的交易价格为多少?并编制其销售商品的会计分录。
资料2:2022年12月1日,乙公司与B公司签订销售合同,以赊销方式向B公司销售一批商品,签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税销项税额为10.4万元,商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。乙公司应当确定的交易价格为多少?并编制其销售商品的会计分录。
资料2:2022年12月1日,乙公司与B公司签订销售合同,以赊销方式向B公司销售一批商品,签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税销项税额为10.4万元,商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。乙公司应当确定的交易价格为多少?并编制其销售商品的会计分录。
资料2:2022年12月1日,乙公司与B公司签订销售合同,以赊销方式向B公司销售一批商品,签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税销项税额为10.4万元,商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。乙公司应当确定的交易价格为多少?并编制其销售商品的会计分录。