演示账套

想请问一下这道题怎么做

2024-12-20 00:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-20 01:15

以下是沐小乔2022年个人所得税预扣预缴与综合汇缴的计算过程及影响分析：预扣预缴 - 工资薪金所得：每月应纳税所得额=15000-5000-1500-2000=6500元。对照2022年个人所得税税率表，适用税率为10\%，速算扣除数为210。则每月预扣预缴税额=6500×10\%-210=440元，全年预扣预缴税额=440×12=5280元。 - 劳务报酬所得：应预扣预缴税额=50000×(1-20\%)×30\%-2000=10000元。 - 稿酬所得：应预扣预缴税额=2000×(1-20\%)×70\%×20\%=224元。 - 特许权使用费所得：应预扣预缴税额=10000×(1-20\%)×20\%=1600元。综合汇缴 - 计算应纳税所得额：综合所得收入额=15000×12+50000×(1-20\%)+2000×(1-20\%)×70\%+10000×(1-20\%)=241600元。应纳税所得额=241600-60000-1500×12-2000×12=141600元。 - 计算应纳税额：对照税率表，适用税率为20\%，速算扣除数为16920。则应纳税额=141600×20\%-16920=11400元。 - 计算应补（退）税额：已预扣预缴税额=5280+10000+224+1600=17104元。应补（退）税额=11400-17104=-5704元，即沐小乔2022年综合汇缴应退税5704元。影响分析通过上述计算可知，沐小乔在预扣预缴阶段共缴纳个人所得税17104元，而在综合汇缴时经计算实际应纳税额为11400元，多预缴了5704元，通过汇算清缴可获得退税。这体现了综合汇缴对个人所得税的调整作用，使得纳税人的税负更加公平合理，避免了预扣预缴阶段可能出现的多缴或少缴税款的情况。