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居民个人张某2023年的收入情况如下:(1)1-12月每月工资20000元。(2)5月取得兼职收入3000元。(3)出版一篇短篇小说,取得稿酬收入10000元。(4)转让一项非专利技术,取得收入50000元。(5)参加某电视台举办的抽奖竞猜活动,一次中奖收入2000元。(6)3月将一套住房对外出租,租期半年,每月租金2500元(不含增值税),)3月发生修缮费500元,每月已缴纳相关税费100元。(其他相关资料:张某每月自行负担“三险一金”3700元;张某有一儿子就读于小学二年级,夫妻约定子女教育各扣除50%(各1000元)没有其他专项附加扣除项目)要求计算:1、张某2023年取得的工资收入预扣预缴的个人所得税。2、张某2023年取得的兼职收入预扣预缴的个人所得税3、张某2023年取得的稿酬收入预扣预缴的个人所得税。4、张某2023年取得的非专利技术转让收入预扣预缴的个人所得税5、张某2023年取得的中奖收入应缴纳的个人所得税。6、张某2023年出租住房应缴纳的个人所得税。7、张某2023年综合所得汇算清缴个人所得税时应补缴或退税额。

2024-12-09 21:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-09 21:02

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齐红老师 解答 2024-12-09 21:02

1. 工资收入预扣预缴税额: - 累计预扣预缴应纳税所得额 = 20000×12 - 5000×12 - 3700×12 - 1000×12 = 123600(元),预扣率10%,速算扣除数2520元,税额 = 123600×10\% - 2520 = 9840(元)。 2. 兼职收入预扣预缴税额:(3000 - 800)×20\% = 440(元)。 3. 稿酬收入预扣预缴税额:10000×(1 - 20\%)×70\%×20\% = 1120(元)。 4. 非专利技术转让收入预扣预缴税额:50000×(1 - 20\%)×20\% = 8000(元)。 5. 中奖收入应纳税额:2000×20\% = 400(元)。 6. 出租住房应纳税额: - 3月应纳税所得额 = 2500 - 100 - 500 - 800 = 1100(元),其他月应纳税所得额 = 2500 - 100 - 800 = 1600(元),半年应纳税所得额 = 1100 + 1600×5 = 9100(元),税额 = 9100×10\% = 910(元)。 7. 综合所得汇算清缴: - 综合所得应纳税所得额 = 123600 + 2200 + 5600 + 40000 = 171400(元),全年应纳税额 = 171400×20\% - 16920 = 17360(元),已预扣预缴税额 = 19400元,应退税额 = 19400 - 17360 = 2040(元)。

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