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老师我三季度开的一笔普通发票5万做账做的主营业务收入5万,现在四季度红冲之后重新开了一个正确的3万,怎么做个调整分录呢

2024-12-05 16:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-05 16:04

红冲时,借:主营业务收入 5 万,贷:应收账款等 5 万(红字);重开正确发票,借:应收账款等 3 万,贷:主营业务收入 3 万。

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快账用户7719 追问 2024-12-05 16:05

增值税也要改吧

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齐红老师 解答 2024-12-05 16:06

是的同学,就是这样的

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快账用户7719 追问 2024-12-05 16:09

老师当时做的收入分录是这样的,现在怎么调整成正确的3万

老师当时做的收入分录是这样的,现在怎么调整成正确的3万
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快账用户7719 追问 2024-12-05 16:14

我是小规模纳税人,7月份开的发票现在12月份红冲,现在主营业务收入放在借方余额是负数,之前把主营业务收入结转到本年利润里面了

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齐红老师 解答 2024-12-05 16:15

参考如下: 冲减主营业务收入分录: 借:主营业务收入 19504.95 贷:银行存款(或相关科目)19504.95 对于增值税(假设税率为 r): 原增值税 V1 = 495.05 元,原不含税收入 I1 = 49504.95/(1 %2B r),调整后不含税收入 I2 = 30000/(1 %2B r),调整后增值税 V2=(30000 - I2)。 若 V2 < V1,冲减增值税分录: 借:应交税费 - 应交增值税 (V1 - V2) 贷:银行存款(或相关科目)(V1 - V2) 若 V2 > V1,补提增值税分录: 借:银行存款(或相关科目)(V2 - V1) 贷:应交税费 - 应交增值税 (V2 - V1)

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快账用户7719 追问 2024-12-05 16:16

主营业务收入结转到本年利润了,现在直接主营业务收入借方冲减掉吗?这样余额是零无法放在借方冲减

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齐红老师 解答 2024-12-05 16:29

先红字冲回之前主营业务收入结转到本年利润的分录,再对主营业务收入进行红冲操作。

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红冲时,借:主营业务收入 5 万,贷:应收账款等 5 万(红字);重开正确发票,借:应收账款等 3 万,贷:主营业务收入 3 万。
2024-12-05
你好,你把三季度的红字冲减,包括计税的金额和结转的金额,然后再按照4月份重新开的发票重新做。
2024-12-06
借应收账款,负数 贷,主营业务收入,负数 应交税费,应交增值税,负数 借,主营业务收入负数,贷,本年利润负数。
2024-12-06
你好,借应收账款负数,贷主营业务收入负数,应交税费负。
2023-10-11
借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数。 借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税。
2021-04-29
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