演示账套

小规模纳税人11月份开了5600元的普票，12月3号开了33万的专票，季度已超30万，请教老师我11月份的5600是不是要交税，税是季报，那我11月怎们做会计分录呢

2024-12-04 14:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-04 14:02

小规模纳税人纳税政策小规模纳税人季度销售额超过 30 万，需要全额缴纳增值税。在这种情况下，11 月的 5600 元销售额与 12 月的 33 万销售额合计超过了 30 万，所以 11 月的 5600 元销售额是需要缴纳增值税的。 11 月开具 5600 元普票的会计分录确认收入时：借：应收账款 / 银行存款等 5600 贷：主营业务收入 5436.89（5600÷(1 %2B 3%)) 应交税费 - 应交增值税 163.11（5436.89×3%）这里按照 3% 的征收率计算增值税，主营业务收入是不含税收入。 11 月的 5600 元销售额需要缴纳增值税，会计分录按照上述方式处理。在季度申报时，需要将 11 月、12 月的增值税一并申报缴纳。