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您好。老师。子公司注销了,母公司对其的其他应收款债权无法收回做了营业外支出账务处理,这个营业外支出在所得税汇算清缴时需要纳税调增吗

2024-11-29 12:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-29 12:49

你好,不需要调增的,留存好了他注销的证明。

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快账用户6755 追问 2024-11-29 12:50

这个有相关文件吗

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齐红老师 解答 2024-11-29 12:51

坏账损失税前扣除的要求主要包括以下几个方面‌: ‌债务人破产或注销‌:债务人被依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的应收账款可以扣除‌ 债务人死亡或失踪‌:债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的应收账款可以扣除‌

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快账用户6755 追问 2024-11-29 12:52

这个是哪号文件。 老师

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齐红老师 解答 2024-11-29 12:53

根据《国家税务总局财政部关于企业资产损失税前扣除政策的通知》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,企业确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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