演示账套

学校食堂会计账目处理总账

2024-11-28 02:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-11-28 04:21

您好！很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2024-11-28 05:03

1. 购入食材：借：原材料（或库存商品）贷：银行存款（或应付账款） 2. 领用原材料进行加工：借：生产成本（或主营业务成本）贷：原材料 3. 销售成品（即食堂饭菜）：借：银行存款（或现金）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税 4. 结转销售成本（即已销售的原材料成本）：借：主营业务成本贷：生产成本（不用结转到库存商品了） 5. 支付工资及福利费：借：主营业务成本-工资/福利费管理费用-工资/福利费贷：应付职工薪酬-工资/福利费借：应付职工薪酬-工资/福利费贷：银行存款 6. 计提折旧（厨房设备）：借：主营业务成本-折旧贷：累计折旧 7. 发生水电费等间接费用：借：主营业务成本-水电费贷：银行存款（或应付账款） 8. 收到其他业务收入（如饮料销售收入）：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税 9. 结转其他业务成本（如饮料成本）：借：其他业务成本贷：库存商品 10. 计算应交税费（如增值税、企业所得税）：借：税金及附加贷：应交税费 11. 实际缴纳各项税费：借：应交税费贷：银行存款