演示账套

认缴600万，a自然人认缴占40%，b是香港公司40%，c是自然人20%,公司实缴300万，a实缴180万，b实缴60万，c实缴60万。现在未分配利润是-100万，所有者权益是200万，现在股转，a和b的股份转给内陆自然人d，有固定资产和长期股权投资，固定资产占总资产超过 20%，那么a和b股转需要缴个税吗？个税怎么算？

2025-02-18 23:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-02-19 01:24

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

齐红老师解答 2025-02-19 06:22

a自然人是否缴个税：需视情况而定。若税务机关核定的股权转让收入高于其股权原值180万元及合理费用之和，则需缴个税；反之则不用。个税计算：应纳税额=（核定的股权转让收入-180-合理费用）×20%。 b香港公司是否缴个税：不缴个人所得税，但可能涉及企业所得税。企业所得税计算：若被认定为在中国境内有机构、场所且所得与该机构场所有关等应税情形时，应纳税额=（股权转让收入-股权计税成本）×适用税率，一般税率为25%。若符合税收协定优惠等特殊情况，按相关规定执行。

快账用户2833 追问 2025-02-19 08:04

b香港公司是在香港注册的？为什么不缴纳个税？为什么要缴纳企业所得税？资产占总资产的20%以上，固定资产会影响股权转让的收入吗？要缴纳什么税款？

齐红老师解答 2025-02-19 08:11

为何不缴个税而缴企业所得税不缴个税：个人所得税针对个人征收，香港公司作为法人，不是个人所得税纳税主体。缴企业所得税：依据中国税法，若香港公司被认定为中国居民企业，转让股权所得按25%税率缴企业所得税；若非居民企业转让境内公司股份，按10%税率（有税收协定按协定税率）以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额纳税。固定资产对股权转让收入的影响固定资产占比超20%通常需评估。评估价值高，公司整体资产价值上升，会提高股权转让收入；反之则降低。税务机关也会依评估判断转让价格是否合理，不合理有权调整。需缴纳的税款企业所得税：非居民企业转让境内公司股权按10%税率（有税收协定按协定税率），以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额纳税；居民企业按25%税率。印花税：按股权转让合同金额的万分之五，由转让方和受让方分别缴纳。增值税：若转让境内上市公司股份视为金融商品交易，涉及金融商品转让增值税，税率6%，由受让方扣缴。