演示账套

请教一下，公司收抵账的写字楼房一套，2016年只签了四方协议，证明这套房抵账给我们了，但开放商和地方不知道有什么纠纷还是政策限制，一直没过户到公司名下。房子卖不了只能出租出去，现在承租人要求我们公司开租赁发票，账务该怎么处理？？能开票吗？没过户只有协议，我应该调到固定资产里吗？开票就该交房产税吧？可还没房本

2024-11-27 15:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-27 15:39

关于是否可以开票从税务角度看，虽然房产没有过户到公司名下，但公司基于四方协议实际拥有了该房产的收益权（出租权），可以开具租赁发票。在开具发票时，应按照租赁业务正常缴纳增值税等相关税费。账务处理暂不调入固定资产：由于房产未过户，产权存在不确定性，暂不建议将其调入固定资产科目。因为固定资产的确认通常要求企业对资产拥有合法的所有权或者控制权，目前房产未过户，这种控制权存在一定风险。租赁收入的确认：当收到租金时，确认为其他业务收入。例如，收到租金 10000 元，会计分录为：借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 房产税问题即使没有房本，公司作为实际的房产出租方，按照房产税法规定，通常需要缴纳房产税。房产税依照房产租金收入计算缴纳，税率为 12%。例如，租金收入为 10000 元，每月应缴纳房产税 = 10000×12% =1200 元，会计分录为：借：税金及附加 1200 贷：应交税费 - 应交房产税 1200