同学你好参考以下看看,
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
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酒店行业费用报销流程
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计算每年的折旧额: 2019 年折旧 = 80000×2/4 = 40000 元 2020 年折旧 = (80000 - 40000)×2/4 = 20000 元 2021 年折旧 = (80000 - 40000 - 20000)×2/4 = 10000 元 2022 年折旧 = 80000 - 40000 - 20000 - 10000 = 10000 元 每年折旧 = 80000÷4 = 20000 元 然后计算各年的暂时性差异: 2019 年末,账面价值 = 80000 - 40000 = 40000 元,计税基础 = 80000 - 20000 = 60000 元,可抵扣暂时性差异 = 20000 元,递延所得税资产余额 = 20000×25% = 5000 元,递延所得税资产发生额 = 5000 元。 2020 年末,账面价值 = 80000 - 40000 - 20000 = 20000 元,计税基础 = 80000 - 20000×2 = 40000 元,可抵扣暂时性差异 = 20000 元,递延所得税资产余额 = 20000×25% = 5000 元,递延所得税资产发生额 = 0 元。 2021 年末,账面价值 = 80000 - 40000 - 20000 - 10000 = 10000 元,计税基础 = 80000 - 20000×3 = 20000 元,可抵扣暂时性差异 = 10000 元,递延所得税资产余额 = 10000×25% = 2500 元,递延所得税资产发生额 = -2500 元。 2022 年末,账面价值 = 80000 - 40000 - 20000 - 10000 - 10000 = 0 元,计税基础 = 80000 - 20000×4 = 0 元,可抵扣暂时性差异 = 0 元,递延所得税资产余额 = 0 元,递延所得税资产发生额 = -2500 元。 以下是各年的会计处理: 2019 年: 借:递延所得税资产 5000 贷:所得税费用 5000 2020 年: 无会计处理 2021 年: 借:所得税费用 2500 贷:递延所得税资产 2500 2022 年: 借:所得税费用 2500 贷:递延所得税资产 2500