以下是按照非同一控制下企业合并编制合并报表相关分录的步骤及内容: 一、2022年末(购买日)合并报表相关分录 1. 调整子公司账面价值为公允价值 借:固定资产——原价 50 贷:资本公积 50 2. 抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益 借:股本 4000 资本公积 50 商誉 200(计算过程:3800 - 4000×90% = 200) 贷:长期股权投资 3800 少数股东权益 450(4000×10% + 50×10% = 450) 二、2023年末合并报表相关分录 1. 调整子公司账面价值为公允价值(补提折旧) 借:管理费用 10(50÷5 = 10) 贷:固定资产——累计折旧 10 2. 按照权益法调整长期股权投资 - 确认投资收益 借:长期股权投资 711(计算过程:(800 - 10)×90% = 711) 贷:投资收益 711 - 收到现金股利 借:投资收益 270(300×90% = 270) 贷:长期股权投资 270 此时长期股权投资的账面价值 = 3800 + 711 - 270 = 4241(万元) 3. 抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益 借:股本 4000 资本公积 50 盈余公积 80(800×10% = 80) 未分配利润——年末 410(800 - 300 - 10 = 410) 商誉 200 贷:长期股权投资 4241 少数股东权益 509(计算过程:(4000 + 50 + 80 + 410)×10% = 509) 4. 抵销投资收益与子公司利润分配等项目 借:投资收益 711 少数股东损益 79((800 - 10)×10% = 79) 未分配利润——年初 0 贷:提取盈余公积 80 对所有者的分配 300 未分配利润——年末 410 三、2024年末合并报表相关分录 1. 调整子公司账面价值为公允价值(继续补提折旧) 借:管理费用 10(50÷5 = 10) 贷:固定资产——累计折旧 10 2. 按照权益法调整长期股权投资 - 确认投资收益 借:长期股权投资 171(计算过程:(200 - 10)×90% = 171) 贷:投资收益 171 - 收到现金股利 借:投资收益 90(100×90% = 90) 贷:长期股权投资 90 此时长期股权投资的账面价值 = 4241 + 171 - 90 = 4322(万元) 3. 抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益 借:股本 4000 资本公积 50 盈余公积 100((800 + 200)×10% = 100) 未分配利润——年末 490(410 + 200 - 100 - 10 = 490) 商誉 200 贷:长期股权投资 4322 少数股东权益 518(计算过程:(4000 + 50 + 100 + 490)×10% = 518) 4. 抵销投资收益与子公司利润分配等项目 借:投资收益 171 少数股东损益 19((200 - 10)×10% = 19) 未分配利润——年初 410 贷:提取盈余公积 20 对所有者的分配 100 未分配利润——年末 490
假定2x12年年末甲公司出资3800万元给A公司的原股东,从而拥有B公司100%的表决权资本。A公司当日的股东权益账面价为4000万元(其中股本3000万元,资本公积1000万元;公允价值为4050万元,又已知投资当时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法在5年内计提折旧。2x13年、2x14年A公司报告净利润分别为800万元、200万元,分派现金股利分别为300万元100万元。为简化起见,其他资料略。要求编制2013年末、2014年末甲公司的调整与抵消分录。
假定 2018 年年末甲公司出资 3 800 万元给 A公司的原股东,从而拥有 A公司90%的表决权,A 公司当日的股东权益为 4 000万元(均为股本)。2019 年、2020年,A 公司报告净利润分别为 800 万元、200万元元,宣告分派现金股利均为300万元。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值日账面价值高 50 方元,该固定资产按直线法在5 年内计提折旧。甲公司 2019 年确认主营业务利润等1000 万元,宣告分派现金股利 700 万元。为简化起见,个别财务报表中的所得税费用及其他资料略。假定不考虑递延所得税的处理,编制合并日的分录,合并日后第一年,合并日后第二年的合并抵消分录。
2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东,从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元,宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元,宜派现金股利700万元。A、B公司为非同-控制下的两家公司,为简化起见,其他资料略。作2012年末,2013年、2014年合并报表相关分录。
2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东,从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元,宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元,宜派现金股利700万元。A、B公司为非同-控制下的两家公司,为简化起见,其他资料略。作2012年末,2013年、2014年合并报表相关分录。
2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东,从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元,宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元,宣派现金股利700万元。A、B公司为非同一控制下的两家公司,为简化起见,其他资料略。作2012年末,2013年、2014年合并报表相关分录。
老师,请教一个问题, A公司给我们转了一大笔钱,我们是B公司。然后呢,这笔钱呢,他转的时候儿备注的是往来款。但是我他转进来之后呢,我们用用一段儿时间就给他退回去。然后退回去呢,就相当于跟借款差不多,但是我们就给他原路退回了。但是这个A公司呢,就不想让我们给他退回去,让我想让我们给给转给C,D,E。三个公司和个人或个人,然后呢,我那意思就是给他原路退。当时说的时候也是原路退,但是他们现在要求让我们转给他的他的其他的一个客户吧。就转给C,D,E, 然后呢,我那意思就是说能不能这样转,而且这里边儿还有个人的卡,能这样转,A公司说给我们写一个他们公司的一个协议跟这个个人的协议,同意把这笔款转到个人的这个账户上。他们同意,然后给我们出一个书面儿的协议。然后我再给他转这笔钱,能行吗?
老师,销售方是个人的姓名这种普票可以用吗
3月付费用款3万,3月账号有误退汇,,此笔业务3月不做账对吗?
老师,我们单位为了贷款,买了2000多的基金,买基金的这个支出,怎么做账
只要董孝彬老师回答,不要其他老师回答,谢谢,老师昨天我报销绞肉机2千和真空机2千多,老板的意思就是正常坏了就不要员工赔,如果是员工弄坏的就让员工赔,只有2千块,我入不入固定资产呀
3月付费用款3万,3月账号有误退汇,,此笔业务3月不做账对吗?
你好,实发工资6500个税缴纳多少
固定资产折旧税前扣除政策麻烦发我一下哦,企业买了新能源汽车一般折旧几年呢
老师,四月份是不是要先申报去年所得税汇算清缴,再申报季度所得税预缴,这样就不会多交税是真的吗
老师,你看我画红线部分,为何不是1000万股乘以每股3.6?3.6是公允呀!!不是按照甲的实际花的公允去记账么?