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某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税普通发票,注明价款65000元,收取包装物押金4800元,其中包含重复使用的塑料周转箱,押金2000千元。没收以前销售A啤酒的包装物,押金1900元。销售B型啤酒10吨给酒店,开具普通发票取得收入32000元。收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是多少?应缴纳的增值税为多少?

2024-11-07 23:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-11-08 00:10

您稍等,我计算一下。

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齐红老师 解答 2024-11-08 00:17

(1) A型啤酒每吨价格=(65000%2B4800/1.13)/20=3462 A型啤酒每吨大于3000元,属甲类啤酒 A型啤酒消费税=20*250=5000元 A型啤酒交增值税=(65000%2B5000)*0.13=9100元 (2) B型啤酒每吨价格=(32000%2B150)/1.13/10=2845.13    每吨小于3000元,B型属乙类啤酒 B型啤酒消费税=10*220=2200元 B型啤酒交增值税=(32000/1.13%2B2200)*0.13=3967.42 综上: 消费税=5000%2B2200=7200 增值税=9100%2B3967.42=13067.42

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