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老师,你好,请问个体工商户,物流行业的,公司名下没有车辆,要求员工带车上岗,请问他车子产生的费用怎么入账合理?公司与员工签订租车协议,约定月租金500元,租金直接在工资中发放,他的车子所产生的加油费,只要是开具了公司名称的加油费就可以报销了?经营所得申报里面也可以扣除吗?有没有金额的上限呢?谢谢

2024-11-04 14:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-11-04 14:11

一、费用入账合理性 签订租车协议后,员工车辆用于公司业务,车子产生的合理费用可以入账。 月租金 500 元在工资中发放时,应将其并入员工工资薪金所得计算个人所得税,但在公司账务处理上可作为经营费用列支,比如借记 “经营费用 — 租赁费”,贷记 “应付职工薪酬” 等科目。 对于开具了公司名称的加油费发票,在符合真实性、合理性和与公司经营业务相关的前提下,可以报销入账。借记 “经营费用 — 加油费” 等科目。 二、经营所得申报扣除问题 租车费用及相关加油费等在一定条件下可以在经营所得申报中扣除。 根据相关规定,个体工商户生产经营活动中,发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出,允许在计算经营所得时扣除。 租车费用和加油费等需要有充分的证据证明其与经营活动相关,如租车协议、车辆使用记录、加油费发票等。 三、金额上限问题 目前并没有明确的金额上限规定。 但这些费用的扣除应遵循合理性原则。税务机关在审查时,如果认为某项费用过高或不合理,可能会进行调整。 比如加油费应与公司业务量、车辆使用情况相匹配。如果加油费金额明显超出正常范围,可能会引起税务机关的关注。

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