逸香酒业为了进一步扩大销售,这个季度打算对啤酒采用折扣方式销售，有以下几种方案可供选择:方案一:以10%的价格折扣销售啤酒,啤酒原价100000元,销售额和折扣额在同一款张发票上的“金额”栏分别注明。方案二:给与一次性采购啤酒达到100000元的客户直接返还10%的现金。方案三:对一次性采购啤酒90000元的客户额外赠逆价值10000元的白酒,在发票人“备注”栏注明赠品。上述方案的进项税额为7800元,啤酒的价格为含税价格,只考虑增值税和附加税费。经理要求王芳给出合理的建议。如果你是王芳,请完成以下任务:(1)请将方案中可能存在的风险点写到下面的横线上。(2)请在表2-23中分别计算各方案应缴纳的增值税和附加税费,选出最优的方案。
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进行税务申报，电子税务局检测不通过，说本期无需办理增值税及附加税费申报
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一般纳税人这个月有一张3个点负数，但这个又开了13个点得票，税额能抵吗？
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收到张三投入资金共计300000元，款项存入银行。张三取得公司股份为20%(公司的注册资本为1000000元)
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逸香酒业为了进一步扩大销售,这个季度打算对啤酒采用折扣方式销售，有以下几种方案可供选择:方案一:以10%的价格折扣销售啤酒,啤酒原价100000元,销售额和折扣额在同一款张发票上的“金额”栏分别注明。方案二:给与一次性采购啤酒达到100000元的客户直接返还10%的现金。方案三:对一次性采购啤酒90000元的客户额外赠逆价值10000元的白酒,在发票人“备注”栏注明赠品。上述方案的进项税额为7800元,啤酒的价格为含税价格,只考虑增值税和附加税费。经理要求王芳给出合理的建议。如果你是王芳,请完成以下任务:(1)请将方案中可能存在的风险点写到下面的横线上。(2)请在表2-23中分别计算各方案应缴纳的增值税和附加税费,选出最优的方案。
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甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,西值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理？共六个分录，甲、乙各三个分录
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1.A企业向三星公司销售产品。按合同向三星公司预收货款40000元，款项收存银行。⑴____⑵____2.A企业开出支票，退回所收出租包装物押金3000元。⑶____⑷____3.A企业向三星公司发出产品，价款50000元，增值税6500元。⑸____⑹____⑺____4.A企业向银行申请开银行承兑汇票，以存款支付手续费212元（含增值税），增值税税率6%。⑻____⑼____⑽____5.A企业用银行承兑汇票支付前欠C公司材料款90000元。⑾____⑿____6.A企业收到三星公司补付货款16500元，款已收存银行。⒀____⒁____7.本月应付未付管理部门房屋的租金5000元。⒂____⒃____8.25日购入原材料业务，材料已收到，但至月终仍未收到账单，月终企业按36000元暂估入账。⒄____⒅____9.A企业将确实无法支付的应付D公司账款15000元
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幼儿园在有营业执照的基础上，去卫健委办了托育证。导致我报销发票上项目名称为生活服务*托育服务费，而且这个名称不能改。幼托费报销是我们单位的福利。但是单位要求项目名称必须写非学历教育服务*保教费，不是这个名称就报不了。现在是幼儿园改不了，单位让我去改，我该怎么办？
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以银行存款上交本月增值税80000元。分录借应交税费应交增值税已交税金80000贷银行存款80000这样写对吗？老师
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甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,面值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理
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.购入生产用材料一批，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税额为39000元，另支付运输企业运输费用价税合计1090元，从运输企业取得的增值税专用发票上注明运输费用金额1000元，税率9%，增值税90元，材料已经到达并验收入库，款项均未支付。⑴____⑵____⑶____2.收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价150000元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给，该农产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定。⑷____⑸____⑹____3.购进建造仓库用物资一批，增值税专用发票注明其价款为300000元，增值税39000元，价税款签发一张为期3个月的银行承兑汇票付给。⑺____⑻____⑼____4.销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税156000元，价税款尚未收到。⑽____⑾____⑿____5.应付委托加工材料加工费10000元，增值税1300元，取得增值税专用发票，款项以存款支付。⒀____⒁____⒂____6.企业原
粤公网安备 44030002003870号
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1. 各方案风险点： - 方案一：风险相对较小，但需确保发票开具规范，销售额和折扣额准确注明在同一张发票上的“金额”栏，否则可能存在税务风险。 - 方案二：直接返还现金可能被税务机关认定为不属于折扣销售，不能从销售额中减除折扣额，从而多缴纳增值税及附加税费。同时，现金返还的操作可能存在管理风险，如资金安全、客户领取的确认等问题。 - 方案三：在发票“备注”栏注明赠品可能不被税务机关认可为折扣销售，赠品可能被视为视同销售行为，需要缴纳增值税，从而增加企业税负。 2. 各方案应缴纳的增值税和附加税费计算： - 方案一： - 销售额 = 100000×(1 - 10%) = 90000 元。 - 增值税 = 90000÷(1 + 税率)×税率 - 7800（假设税率为一般纳税人适用税率，此处为便于计算，假设税率为 13%），即 90000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 2545.13 元。 - 附加税费（以城市维护建设税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%为例）= 2545.13×(7% + 3% + 2%) ≈ 305.42 元。 - 方案二： - 增值税 = 100000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 3745.13 元。 - 附加税费 = 3745.13×(7% + 3% + 2%) ≈ 449.42 元。 - 方案三： - 销售啤酒增值税 = 90000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 2545.13 元。 - 赠品白酒视同销售增值税 = 10000÷1.13×0.13 ≈ 1150.44 元。 - 总增值税 = 2545.13 + 1150.44 = 3695.57 元。 - 附加税费 = 3695.57×(7% + 3% + 2%) ≈ 443.47 元。 综合比较，方案一缴纳的增值税和附加税费最少，为最优方案。