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老师，已申报了出口退税的货物后续发生质量扣款，这个要怎么处理？需要做红字冲减吗？

2024-10-30 20:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-30 20:10

已申报出口退税的货物后续发生质量扣款，需要根据具体情况进行处理，通常有以下两种方式： 1. 开具红字发票冲减收入（销售折让情况）： - 如果与客户协商确定，质量扣款属于销售折让行为，那么销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额。这种情况下，需要开具红字发票进行冲减。具体操作如下： - 会计处理：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。例如，原出口货物确认的收入为10000元，因质量问题扣款1000元，会计分录为（假设不考虑增值税附加等其他因素）： - 借：应收账款 - 客户（红字） 1000 - 贷：主营业务收入（红字） 1000 - 税务处理：销售方需要向税务机关申请开具红字增值税专用发票信息表，并根据信息表开具红字增值税专用发票，冲减相应的销项税额。同时，购买方需要根据红字发票转出进项税额。 2. 作为营业外支出（质量赔偿情况）： - 如果质量问题导致的扣款是对客户的一种赔偿，而非销售折让，且客户不要求开具红字发票，那么可以将该扣款作为营业外支出处理。例如，因质量问题向客户支付赔偿款5000元，会计分录为： - 借：营业外支出 5000 - 贷：应收账款 - 客户 5000 在实际操作中，企业应根据与客户的协商结果、合同约定以及税务机关的要求进行相应的处理，并保留好相关的证明材料，如质量检测报告、双方的协商函件等，以便应对税务机关的检查。

快账用户8140 追问 2024-10-30 20:33

出口发票是开0税率的

快账用户8140 追问 2024-10-30 20:33

我想问的是出口免抵退申报的问题

齐红老师解答 2024-10-30 20:37

1. 数据录入调整： - 进入出口免抵退申报系统，找到相关的出口货物申报明细页面。如果是作为销售折让处理，需要在系统中找到对应的出口货物记录，将原申报的收入金额进行冲减调整，按照扣除质量扣款后的金额重新录入。如果是作为营业外支出处理，不需要在出口货物申报明细中进行收入的调整，但需要在相关的备注或说明字段中记录质量扣款的情况，以便税务机关审核时查看。 2. 生成申报数据： - 完成数据调整后，重新生成免抵退税申报数据。在系统中确认不得抵扣累加数据和期末留抵税额数据无误后，生成免抵退申报汇总表。 3. 数据自检与申报： - 生成申报数据后，进行数据自检，检查生成的申报数据是否有误。自检通过后，勾选数据，点击“正式申报”，完成免抵退税申报。同时，可根据需要下载打印免抵退税的申报表单，以备后续留存和查看。

快账用户8140 追问 2024-10-30 20:43

那原来的出口发票是要整张冲红再按扣除质量扣款后的金额重开，还是用销售折让的方式部分红冲就可以了？

齐红老师解答 2024-10-31 07:10

用销售折让的方式部分红冲就可以了

快账用户8140 追问 2024-10-31 10:43

可是现在的电子税务局好像不能操作，因为是国外客户，红字信息单没人和我确认，现在开红字确认单要双方确认才能开

齐红老师解答 2024-10-31 10:46

你是数电发票的吗？

快账用户8140 追问 2024-10-31 11:02

是的，我是数电发票

齐红老师解答 2024-10-31 11:03

那你开什么红字发票也没人确认呢你问问税局或者12366吧我没遇到这种情况呢实在不好意思