演示账套

我这个是个体工商户，9月份升级成为一般纳税人，这个个体的账务处理我不会呢，分录不会写，最重要的是这个个体户19年就做了税务登记，一直到现在，也是有数据的，这，这，24年之前的几年账务还处理吗？还有1月到8月的怎么下手呀，都是有数据的，都是随便填写的，我这还怎么接着弄呀，比如今年都一直申报这经营所得的但是未缴纳经营所得税，这个账务怎么处理呢？还有每个月的减记扣除5000又怎么写分录呢

2024-10-23 15:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-23 15:36

1. 关于以前年度账务处理 • 对于2024年之前的数据，如果之前的账务比较混乱，你需要先对之前的财务状况进行梳理。如果数据量不大且对现在和未来的经营影响较大，比如存在未结清的往来账款等，最好进行清理和账务调整。但如果之前的数据很杂乱且对后续经营影响不大，你可以考虑以2024年升级一般纳税人这个节点作为新起点，和税务机关沟通后，对之前的混乱数据暂不处理，只确保后续账务规范准确。 2. 2024年1 - 8月账务处理思路 • 首先，盘点资产和负债的实际情况，确定各项资产的账面价值（如存货、固定资产等）和负债的金额（如应付账款等）。 • 对于之前随便填写的数据，如果涉及收入和成本，需要重新核对业务凭证，如销售发票、采购发票等，按照实际业务重新确认收入和成本。 3. 经营所得税未缴纳的账务处理 • 确认经营所得应纳税额后，分录为“借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交个人所得税（经营所得）”。当实际缴纳时，“借：应交税费 - 应交个人所得税（经营所得）；贷：银行存款”。 4. 每月减除费用5000元的分录 • 个体工商户在计算经营所得时可以扣除每月5000元的费用，这个在计算应纳税所得额时直接扣除，不需要单独做会计分录来体现减除费用这一过程。它是在计算利润，进而计算经营所得税时考虑的因素，而不是一个单独的会计账务处理项目。

快账用户9226 追问 2024-10-23 15:41

老师我们家另一个也是个体升级一般纳税人，可以不用财务制度备案吗？可以不做账吗？就光跟之前一样申报一下

齐红老师解答 2024-10-23 15:43

1. 财务制度备案要求 • 个体工商户升级为一般纳税人后，通常需要进行财务制度备案。一般纳税人的税务管理相对严格，财务制度备案是规范企业财务管理、便于税务机关监管的重要环节。 • 税务机关需要了解企业采用的会计制度（如小企业会计准则或企业会计准则）、会计核算软件、财务报表报送期限等信息，以确保企业能够准确核算增值税等各项税费。 2. 账务处理要求 • 一般纳税人不能不做账。一般纳税人需要进行规范的账务处理，因为一般纳税人要准确核算进项税额和销项税额，以计算应缴纳的增值税。 • 同时，对于成本、收入、资产、负债等各项会计要素也需要详细记录。如果不做账，企业将无法准确申报增值税、企业所得税等各种税费，也无法提供真实、完整的财务信息用于内部管理和外部监管。

快账用户9226 追问 2024-10-23 15:54

老师，个体户没有企业所得税吧，这个申报的话增值税是月报，经营所得是季报吧

齐红老师解答 2024-10-23 15:58

是的，你的理解是正确的

快账用户9226 追问 2024-10-23 16:09

老师由于没有应收账款，也没有债务，账务处理的话可不可以从10月份开始五年分录入账，之前的1到9月开票记录金额，也有申报的成本金额，直接就写上放在期初余额可以吗？

齐红老师解答 2024-10-23 16:13

你好，可以放在期初金额

快账用户9226 追问 2024-10-24 13:06

老师，我这个老板这个户，个税他申报的不对，也来不及更改了，第一季度他没开票，估计随便填写的，金额应该是几万，我也看不到，第二季度经营所得我申报的，收入总额低于3万提示比上季度低，收入总额我就填了五万，成本填写了30000，利润就是20000，就是系统里其实就第二季度的六月份就开了三张普票金额一共39.6，一月份到9月份六开了些三张普票，像这种情况是，1到9月份分录该怎么做呢，

快账用户9226 追问 2024-10-24 13:07

老师，我这个老板这个户，第一季度经营所得个税他申报的不对，也来不及更改了，第一季度他没开票，增值税申报是正确的，第一季度经营所得估计随便填写的，金额应该是几万，我也看不到，第二季度经营所得我申报的，收入总额低于5万提示比上季度低，收入总额我就填了五万，成本填写了30000，利润就是20000，就是系统里其实就第二季度的六月份就开了三张普票金额一共39.6，一月份到9月份六开了些三张普票，像这种情况是，1到9月份分录该怎么做呢，

齐红老师解答 2024-10-24 14:09

以下是1 - 9月相关业务可能的会计分录：确认收入（以第二季度开票为例） • 当开具三张普票金额一共39.6（假设是含税金额）时，先计算不含税收入： • 假设增值税税率是3%（根据实际税率调整），不含税收入 = 39.6÷(1 %2B 3%)≈38.45 • 借：应收账款/银行存款等39.6 • 贷：主营业务收入38.45 • 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.15 结转成本（假设成本为30000） • 借：主营业务成本30000 • 贷：库存商品/劳务成本等30000 对于第一季度申报有误但来不及修改的情况，在后续核算过程中先按照正确的会计处理来做。如果后续税务机关对第一季度申报数据有疑问或者要求更正，再根据具体要求进行调整。如果第一季度有实际发生的成本等支出，也需要正常进行会计分录记录，例如： • 发生成本支出时，借：主营业务成本 • 贷：银行存款/应付账款等同时，因为经营所得个税申报出现问题，你可能需要和老板沟通，考虑后续如何规范账务处理和纳税申报，尽量保证财务数据和纳税申报数据的准确性。