请问第二季度和第三季度A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表怎么填呢？12月设备一台10万，4月设备一台20万，7月设备一台10万
一、表头部分 填写纳税人名称、纳税人识别号、所属期间（第二季度为 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度为 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。 二、表体部分 对于第二季度： 4 月设备一台 20 万。在 “一、固定资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）” 部分： “资产原值” 栏填写 20 万。 根据设备的折旧方法、折旧年限等信息计算 “账载折旧金额” 和 “按照税收一般规定计算的折旧金额” 分别填入相应栏次。如果采用加速折旧方法，二者会有差异。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 栏根据加速折旧政策计算后填写。 由于 12 月的设备不在第二季度的时间范围内，无需在本季度报表中体现。 对于第三季度： 4 月设备一台 20 万和 7 月设备一台 10 万均需填写。 分别在对应的栏次填写两台设备的 “资产原值”，同样根据折旧方法等计算并填写 “账载折旧金额”“按照税收一般规定计算的折旧金额” 和 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”。
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9月新增固定资产，所得税季报时候需要填写固定资产加速折旧优惠明细表里的固定资产500万以下设备一次性扣除这个项目么？还是等到年度汇算再一次性扣除，把折旧金额调增利润
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1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？
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老师，在报企业所得税时， 1.上一季度时我填写了A201020资产加速折旧摊销（扣除）优惠明细表，这一季度申报时，这个表的数据还是上季的数据， 2.这一季度（第三季）亏损5万， 3.上季的数据要怎么调整吗？ 4.附图上季度表的数据
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郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:
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老师，我公司填制A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表，享有（四）500万元以下设备器具一次性扣除(11.1+11.2)里的两项 1.高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除，在A105000调减 同时 也在A107010又享受加计扣除、重复了一次呢，是否正确呢？ 2.购置单价500万元以下设备器具一次性扣除(不包含高新技术企业2022年第四季度购置)在A105000调减，是否正确呢？
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第二季度和第三季度按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额怎么填写呢
一、确定资产类型及折旧方法 明确涉及的资产是固定资产、无形资产还是其他长期资产。不同类型的资产在税收上的折旧、摊销规定可能不同。 确定资产所采用的折旧或摊销方法。例如，固定资产一般可采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。 二、计算第二季度数据 如果资产在年初就已存在，先确定该资产在第一季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额。 对于第二季度，根据税收规定的折旧（摊销）方法和期限，计算本季度应计提的折旧（摊销）额。计算公式一般为：（资产原值 - 残值）÷ 折旧（摊销）年限 ÷4（一个季度）。 将第一季度累计折旧（摊销）额加上第二季度应计提的折旧（摊销）额，得到第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。 三、计算第三季度数据 以第二季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额为基础。 同样根据税收规定的方法和期限，计算第三季度应计提的折旧（摊销）额，并加上第二季度累计的折旧（摊销）额，得到第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。 例如： 某固定资产原值为 100 万元，残值为 10 万元，采用直线法折旧，折旧年限为 5 年。 第一季度末累计折旧为 4 万元。 第二季度应计提折旧额为：（100 - 10）÷5÷4 = 4.5 万元。 第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 4 %2B 4.5 = 8.5 万元。 第三季度应计提折旧额同样为 4.5 万元。 第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 8.5 %2B 4.5 = 13 万元。
第2行第3列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”，享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是5万还是10万
就是上面老师填写的10万
风险扫描提示1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行_第2列_二、一次性扣除_账载折旧\\摊销金额为:【167652.55】元； 2.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行_第3列_二、固定资产、无形资产一次性扣除_按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额为:【173062.8】元； 3.第2行第3列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”，享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是什么意思？
意思就是填写一个月的折旧额
不同月份购入多台固定资产填写一个月的折旧额
对的，每个固定资产每月的折旧额加起来
本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是5万吧
一、第二季度填报 确定资产情况 12 月设备一台 10 万：由于是上一年度 12 月购入设备，在第二季度已使用一段时间，需根据税法规定的折旧方法计算其累计折旧金额。假设税法规定该设备最低折旧年限为 n 年，直线法计算月折旧额为 10 万 /（n*12）。 4 月设备一台 20 万：从 4 月开始使用，到第二季度末使用了一段时间，同理按税法规定计算月折旧额为 20 万 /（m*12）（假设该设备税法规定最低折旧年限为 m 年），再乘以使用的月份数得到累计折旧金额。 填表内容 对于各设备分别填入对应的行次，资产原值分别为 10 万和 20 万，账载折旧金额根据实际会计折旧计算填入，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额和计算的折旧金额等栏位，根据上述计算的结果和税法规定进行填写。纳税调减金额根据 “当列 2 < 列 3 时，纳税调减金额”= 列 4 - 列 2；反之则按 0 填报的规则进行计算填写。 二、第三季度填报 确定资产情况 12 月设备、4 月设备继续按上述方法计算累计折旧金额。 7 月设备一台 10 万：由于享受一次性扣除，在第三季度 “固定资产一次性扣除” 行次进行填报。资产原值为 10 万，本年累计折旧（扣除）金额为设备原值 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额为 0（因为一次性扣除），计算的折旧金额为 0，纳税调减金额为资产原值 10 万（列 4 - 列 2，列 2 为会计折旧，假设会计上未对该设备全额折旧，小于列 4 的资产原值），享受加速折旧优惠金额为资产原值 10 万。 填表内容 对于 12 月和 4 月设备的填报同第二季度，根据实际情况计算并填写各栏位。 对于 7 月设备，在 “固定资产一次性扣除” 行次，资产原值填 10 万，本年累计折旧（扣除）金额填 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额填 0，计算的折旧金额填 0，纳税调减金额和享受加速折旧优惠金额按上述计算结果填写。