演示账套

老师，我想问一下去年12月份暂估了成本，今年发票回来了怎么做账啊？而且发票回来的金额少于预估的金额。

2024-10-17 17:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-17 17:09

去年12月暂估的成本，今年收到发票时，先冲减去年的暂估成本，再按实际发票金额入账。对于发票金额少于预估的情况，差额部分需要调整相应成本费用科目。记得附上相关说明。

快账用户1499 追问 2024-10-17 17:15

用不用调整损益，利润那些?

快账用户1499 追问 2024-10-17 17:16

老师，能麻烦帮忙列个分录参考一下嘛？谢谢您！

齐红老师解答 2024-10-17 17:18

不用调整损益类科目。分录如下：借：原材料/库存商品（根据实际情况）贷：应付账款然后，借：应付账款（原暂估金额）贷：原材料/库存商品（根据实际情况）贷：应付账款（发票金额）最后，借：应付账款（暂估金额-发票金额）贷：存货成本差异（或直接调整对应成本费用科目）这样处理，确保账目准确反映实际情况。

齐红老师解答 2024-10-17 17:19

不用调整损益类科目。分录如下： 1. 收到发票时：借：原材料/库存商品（发票金额）贷：应付账款 2. 冲减暂估成本：借：应付账款（原暂估金额）贷：原材料/库存商品（暂估金额）贷：存货成本差异（暂估金额-发票金额）这样处理即可。

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