留抵增值税不需要做账务处理。它是税务上的一个概念,在会计账上不进行专门处理。但需在财务报表附注中披露。
报溢入库和其他入库有什么区别
老师你好,总分公司合并申报企业所得税的,以往在合并财务报表的时候没有把借款往来抵消掉,直接相加的,没有内部交易,只有内部借款,从今年第三季度起抵消掉内部借款申报的,往期的报表老板要求不做更正了,这样就导致资产总额的平均数不太准确,但是也没有影响纳税,不影响小微企业认定标准,可以吗
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品销售价格不含增值税:确认销售收入时逐笔结转销售成本。2020年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月12日,甲公司销售给丙公司一批商品,销售价格为600万元,实际成本为480万元,商品发出时已获知丙公司发生了重大资金周转困难,短期内收到款项的可能性很小。但是为了维持长期合作关系,也为了减少库存,仍然给丙公司发出了商品,并已开出了增值税专用发票(2)12月15日,向丁公司销售A产品,销售价格为100万元,实际成本为80万元。产品已发出,款项收到存入银行。销售前,该产品已计提存货跌价准备5万元。(3)12月18日,向戊公司赊销一批A产品,合同约定销售价格为100万元,甲公司开出发票账单并发出产品。根据合同约定,赊销期限为30天,现金折扣条件为(2/10,1/20,N/30),成公司于12月25日付款。计算现金折扣时不考虑增值税。要求:根据上述资料(不考虑其他相关因素),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
14.年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账,并计算“未分配利润”明细账户的期末余(假设均为本月数)。要求:根据上述经济业务编制会计分不会就说不会
老师您好,以往总分公司合并报表的时候没有把内部借款抵消掉,从今年第三季度起抵消掉申报的,导致资产总额平均数不准了,但是并没有影响纳税,没有影响小微企业认定标准,可以吗?老板要求不更正往期数据,就这么做
14.年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账,并计算“未分配利润”明细账户的期末余(假设均为本月数)。要求:根据上述经济业务编制会计分
大河公司2018年3月1日购入准备随时变现的某公司股票10000股并将其划分为交易性金融资产,购入价格每股106元,其中包括已经宣告发放但尚未发放的每股现金股利6元,另外支付相关交易费用10000元;4月5日,收到发放的现金股利60000元;2018年6月30日,该股票的市价为每股107元;12月31日,该股票的市价为每股102元;2019年1月2日按每股110元全部出售该股票,款项实际收到存入银行。不考虑其他税费。要求:根据上述资料编制大河公司相关会计分录。
老师您好,往年的企业所得税都没有计提,缴纳时直接做的所得税费用科目,今年起计提了,本年度利润表里的所得税就是23年和24年两年的了,应该没什么问题吧
你好,老师请问实际收到的专用发票比报销的金额大,这种账务处理和税务申报时都需要怎么做?
30日101产品和102产品全部完工入库结转本月完工入库产成品成本
老师是这样的,我4月留抵做了两次分录,1.借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-进项税,转出时做2.借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,这样结转后应交税费-未交增值税是借方余额,5月他会交增值税会减掉这个,但是我想查整年银行实际交多少增值税时看未交增值税税明细账贷方余额并没有减掉我留抵这个数
你提到的情况,实际上留抵税额不需要做上述两步分录。留抵税额只是表示未来可以抵扣的税额,不会影响“未交增值税”的金额。如果你已经误操作进行了分录,建议红字冲销错误分录,并调整账目以反映实际情况。这样5月交税时就不会受到错误分录的影响。
这两笔分录只是把没抵扣的进项转出来,是错误分录吗?
是的,这两笔分录是不必要的。留抵税额只是未来可用于抵扣销项税的部分,并不需要通过分录来处理。你只需记录实际发生的增值税缴纳情况即可。如果已经做了这些分录,建议进行红字冲销并调整账目。
如果不结转这笔进项,那5月计提增值税的气时候未交增值税里不会减去这笔数呀
正确,如果不进行不必要的转出和转回分录,那么“未交增值税”科目不会包含留抵税额,但在计算实际缴纳的增值税时,留抵税额会在应交税额中自动抵扣。所以不需要特别结转留抵税额。
那我5月实际开票的销项和收票的进项差额增值税统计时会自动把没抵扣的那笔进项累加进5月是吧?那在税务局申报表中我填了留抵
主要是我在五月计提增值税的时候没有减掉这笔,只是在税务申报表中因为上个月有留抵,所以他直接扣除留抵税额,银行扣款是对的
是的,你在五月份计提增值税时如果没有减掉留抵税额,但在税务局申报表中已经考虑了留抵税额并进行了扣除,那么银行扣款应该是准确的。留抵税额在申报时会自动扣除,无需在账务处理中特别处理。
对,你在税务局申报表中已经考虑了留抵税额并进行了扣除,银行扣款是准确的。账务上无需特别处理留抵税额,只需关注实际缴纳税款的记录。留抵税额在申报时自动扣除。
那我只要冲红就是对的啦
还有我们社保都是本月交本月社保,是不是不计提了,直接做费用就可以了
是的,冲红后账务就恢复正确了。关于社保,如果是本月交本月的,可以直接做费用处理,不需要提前计提。直接借记相关费用科目,贷记银行存款科目即可。
对,冲红后账务就恢复正确了。关于社保,如果是本月交本月的,可以直接做费用处理,不需要提前计提。直接借记相关费用科目,贷记银行存款科目即可。这样处理是正确的。