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老师,你好,请问我司外购的商品,用于会议活动中的赠品,我司是小规模纳税人,请问这业务的帐务处理是怎样的呢?

2024-10-16 09:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-16 09:27

外购商品用于赠品,应视同销售处理。借记“销售费用”,贷记“库存商品”和“应交税费-应交增值税”。因为是小规模纳税人,不涉及进项税额抵扣,只需关注成本和收入的调整。

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快账用户7070 追问 2024-10-16 09:51

老师,你好,不需经过商品销售收入这个科目吗?

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齐红老师 解答 2024-10-16 09:55

不需要通过“主营业务收入”,直接调整成本和相应的税额。赠品视为销售处理,但不单独确认收入。

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快账用户7070 追问 2024-10-16 10:06

那么增值税申报时,没有收入就没有对应的销项税,这部分的税怎样填写呢

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齐红老师 解答 2024-10-16 10:10

在增值税申报时,若无实际销售收入,可按成本乘以税务机关规定的视同销售额换算率来计算销项税额,并据此填写申报表。具体换算率需参照当地税务局的规定。

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外购商品用于赠品,应视同销售处理。借记“销售费用”,贷记“库存商品”和“应交税费-应交增值税”。因为是小规模纳税人,不涉及进项税额抵扣,只需关注成本和收入的调整。
2024-10-16
同学,你好 借:销售费用-业务招待费 贷:银行存款
2024-10-16
你好,借库存商品贷银行存款等。
2023-04-06
借短期投资或者是交易性金融资产 贷银行存款
2022-07-29
你好,借,营业外支出。 406贷,库存商品406
2024-01-13
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