借银行存款贷主营业务收入,改成借合同负债贷主营业务收入。还有,你用了合同负债就不应该有工程施工,应该是合同履约成本。
1.开具发票时:借应收账款/银行存款,贷工程结算,应交税费。 2.项目工资计提工资时:借工程施工-人工费,贷应付职工薪酬-工资。 3.收到材料发票时:借工程施工-材料费,贷银行存款/应付账款。 4.确认某项目成本毛利时:借主营业务成本(‘’工程施工-人工费+工程施工-材料费+工程施工-其他费用‘’之和),工程施工-合同成本-毛利(主营业务收入-主营业务成本的金额)贷主营业务收入(工程结算金额) 5.工程施工(所有二级科目金额)和工程结算金额冲抵,具体依照那个科目金额?是两个金额分别是一致的?←工程完工时相当于不做了就互冲?
实际发生成本借:工程施工-项目-材料费 贷:银行存款/应付账款2.开出发票确认收入借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交增值税 结转成本 借:主营业务成本 贷:工程施工-项目-材料 项目完工做结算 借:工程结算 贷:工程施工 -项目-材料 同时做借:本年利润 贷 工程结算 这样操作是合理的吗?
老师,我有点不太会用工程结算,比如我们和甲方结算时,还没收款,借应收账款,贷工程结算,付款时,借,工程结算,贷主营业务收入,平时入成本是借工程施工_合同成本—材料费,贷银行,我确认收入的同时按比例确认成本,借主营业务成本,贷工程施工,合同成本不行吗,现在还用合同毛利这些吗
老师,工程款开票的时候是应该确认主营业务收入,而不是工程结算是吧,能帮我看一下这个分录吗?:开具发票借 应收账款 贷 工程结算 ,应交增值税销项,同步结转成本:借 工程结算 贷 工程施工-合同毛利,工程施工-合同成本-直接材料,借 主营业务成本,工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入
老师 我公司是装饰工程公司,主要是做门店装修,材料我公司提供,人工是外包给个人让工长来装修的,都是先收钱,上个老师给我的分录是这样写的,但我觉得“工程施工--合计”这为什么贷方写了2次呢? 1. 收到预付款时: 借:银行存款 贷:合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时: 借:工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷:原材料 应付职工薪酬 3. 结算时: 借:合同资产 贷:工程施工 - 合计 4. 完工并收到全部款项时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 同时: 借:主营业务成本 贷:工程施工 - 合计 5. 完工结算,合同资产转收入时: 借:主营业务收入 贷:合同资产
老师银行流水的发生额在贷方,对应回单是收货款在借方
那老师,我这个供应链服务有限公司应该算商业服务业吗,1000万以上就是规上企业?
2017年,2018年取得自电费专票,2025年还能抵扣吗?
老师你好,请问在职员工,自己成立了一个个体工商户,经营所得申报时还能扣除6万吗,他的单位已经给他代扣代缴个税扣除6万了。老师个体户核定征收的还用自己报税吗
‘你好,甲会计要求仓库填制收发存库存表,会计有权要求,是不是得罪经理,经理不支持怎么办?
老师,老公95%股份,女儿5%的股份,是有限责任还是无限连带责任?
电子税务局系统里的发票入账标识,入账日期怎么选?
老师,您好!我们是纯外贸公司,我们出口的成交方式一直是FOB,现在客户要求改用Cif和DIP DDU这三种成交方式,根据客户要求和我们退税需求,我们出口报关单上面成交方式会写FOB,保费和运杂费是多少也会分别在报关单上面体现出来,报关单备注栏我们会备注Cif和DDP. DDU其中一种成交方式,DDU成交方式的金额是多少也会写上,请问可以这样操作吗
老师,我们每车保300公斤,超亏吨按1300/吨扣除,原发吨数是38.06,实发吨数是37.72 亏吨0.34 ,咋算扣款金额啊
‘你好,甲会计要求仓库填制收发存库存表,会计有权要求,是不是得罪经理,经理不支持怎么办?
3和4我也觉得有问题,问什么贷方写了2次?
你看下你还能追问这个老师吗?他算的这个我没有看懂 结算的时候怎么还做了合同资产和工程施工?
就是没办法再追问了,我又感觉有毛病,所以让您看下,您认为这2步该怎么写呢?
1、购买材料的账务处理: 借:原材料等 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-待认证进项税额(当月未认证的可抵扣增值税额) 应交税费-应交增值税(销项税额抵减 )(简易计税差额 ) 贷:应付账款/银行存款 2、项目发生实际成本的账务处理: 借:合同履约成本 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-待认证进项税额(发票收到时转入应交税费科目) 贷:应付账款/银行存款/原材料/应付职工薪酬等 3、收到预收款的账务处理: 建筑企业会计分录 (1)开不征税发票的账务处理 借:银行存款 贷:合同负债 应交税费-预交增值税(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) (2)开有税率发票的账务处理 借:银行存款 贷:合同结算(工程结算即可以贷方有余额也可以借方有余额) 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 4、主营业务成本确认的账务处理: 借:主营业务成本 贷:合同履约成本 5、主营业务收入确认(投入法,按成本投入占概算成本推算履约进度确认收入金额)的账务处理: 借:合同结算-收入结转 贷:主营业务收入 6、业主确认工程量(含质保金)的账务处理: 借:应收账款 合同资产-质保金 合同负债-工程款-预收工程款(本次冲减预收工程款金额) 贷:合同结算-价款结算 应交税费-待转销项税额(会计收入确认早于增值税纳税义务发生时点) 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 应收账款-工程款-进度结算(本次冲减预收工程款金额) 7、期末将合同结算余额转入合同资产或合同负债的账务处理: 工程结算分录 (1)如果合同结算科目余额为借方的项目,则账务处理如下: 借:合同资产-工程款 贷:合同结算-工程款期末结转 (2)如合同结算科目余额为贷方的项目,则账务处理如下: 借:合同结算-工程款期末结转 贷:合同负债-工程款 8、施工期间使用材料成本 借:合同履约成本—工程施工—直接材料 贷:原材料—xx材料 9、施工期间直接人工工资 借:合同履约成本—工程施工—直接人工 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 10、租赁设备费用 借:合同履约成本—工程施工—机械使用费—xx项目 贷:应付账款—应付租赁费—xx单位/银行存款/库存现金/内部往来等 内部设备或租赁设备的燃料费/人工费分录 借:机械作业—内部租赁(外部租赁)—xx设备 贷:应付账款/银行存款 月末结转: 借:合同履约成本—机械使用费—xx项目 贷:机械作业 11、质保期满—确认质保金符合收回标准 借:应收账款 贷:合同资产-质保金 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 未符合收回质保金(质保金被扣部分) 借:营业外支出—违约金 贷:合同资产-质保金
别人做的我解释不了,不清楚,你看这一个吧,
合同履约成本和合同结算这两个是属于什么类的科目?我们这个账套没有还得新增,别再新增错了,这两个科目的会计编码分别是?
成本类里的科目。你是用的哪一个准则?如果是企业会计准则的话,它是工程结算和工程施工。
上面那个老师,他给你回复的既有新企业会计准则的,还有企业会计准则的科。