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1. 收到预付款时: 借:银行存款 贷:合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时: 借:工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷:原材料 应付职工薪酬 3. 结算时: 借:合同资产 贷:工程施工 - 合计 4. 完工并收到全部款项时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 同时: 借:主营业务成本 贷:工程施工 - 合计 5. 完工结算,合同资产转收入时: 借:主营业务收入 贷:合同资产 老师这是之前老师给写的分录,但是合同负债还在贷方,您看下还有需要补充或删减的吗?我总觉得哪里不对

2024-10-09 14:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-09 14:47

借银行存款贷主营业务收入,改成借合同负债贷主营业务收入。还有,你用了合同负债就不应该有工程施工,应该是合同履约成本。

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快账用户9288 追问 2024-10-09 15:10

3和4我也觉得有问题,问什么贷方写了2次?

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齐红老师 解答 2024-10-09 15:14

你看下你还能追问这个老师吗?他算的这个我没有看懂 结算的时候怎么还做了合同资产和工程施工?

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快账用户9288 追问 2024-10-09 15:20

就是没办法再追问了,我又感觉有毛病,所以让您看下,您认为这2步该怎么写呢?

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齐红老师 解答 2024-10-09 15:21

1、购买材料的账务处理: 借:原材料等 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-待认证进项税额(当月未认证的可抵扣增值税额) 应交税费-应交增值税(销项税额抵减 )(简易计税差额 ) 贷:应付账款/银行存款 2、项目发生实际成本的账务处理: 借:合同履约成本 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-待认证进项税额(发票收到时转入应交税费科目) 贷:应付账款/银行存款/原材料/应付职工薪酬等 3、收到预收款的账务处理: 建筑企业会计分录 (1)开不征税发票的账务处理 借:银行存款 贷:合同负债 应交税费-预交增值税(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) (2)开有税率发票的账务处理 借:银行存款 贷:合同结算(工程结算即可以贷方有余额也可以借方有余额) 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 4、主营业务成本确认的账务处理: 借:主营业务成本 贷:合同履约成本 5、主营业务收入确认(投入法,按成本投入占概算成本推算履约进度确认收入金额)的账务处理: 借:合同结算-收入结转 贷:主营业务收入 6、业主确认工程量(含质保金)的账务处理: 借:应收账款 合同资产-质保金 合同负债-工程款-预收工程款(本次冲减预收工程款金额) 贷:合同结算-价款结算 应交税费-待转销项税额(会计收入确认早于增值税纳税义务发生时点) 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 应收账款-工程款-进度结算(本次冲减预收工程款金额) 7、期末将合同结算余额转入合同资产或合同负债的账务处理: 工程结算分录 (1)如果合同结算科目余额为借方的项目,则账务处理如下: 借:合同资产-工程款 贷:合同结算-工程款期末结转 (2)如合同结算科目余额为贷方的项目,则账务处理如下: 借:合同结算-工程款期末结转 贷:合同负债-工程款 8、施工期间使用材料成本 借:合同履约成本—工程施工—直接材料 贷:原材料—xx材料 9、施工期间直接人工工资 借:合同履约成本—工程施工—直接人工 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 10、租赁设备费用 借:合同履约成本—工程施工—机械使用费—xx项目 贷:应付账款—应付租赁费—xx单位/银行存款/库存现金/内部往来等 内部设备或租赁设备的燃料费/人工费分录 借:机械作业—内部租赁(外部租赁)—xx设备 贷:应付账款/银行存款 月末结转: 借:合同履约成本—机械使用费—xx项目 贷:机械作业 11、质保期满—确认质保金符合收回标准 借:应收账款 贷:合同资产-质保金 应交税费-应交增值税-销项税额(一般计税) 应交税费-简易计税(简易计税) 未符合收回质保金(质保金被扣部分) 借:营业外支出—违约金 贷:合同资产-质保金

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齐红老师 解答 2024-10-09 15:22

别人做的我解释不了,不清楚,你看这一个吧,

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快账用户9288 追问 2024-10-09 15:30

合同履约成本和合同结算这两个是属于什么类的科目?我们这个账套没有还得新增,别再新增错了,这两个科目的会计编码分别是?

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齐红老师 解答 2024-10-09 15:32

成本类里的科目。你是用的哪一个准则?如果是企业会计准则的话,它是工程结算和工程施工。

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齐红老师 解答 2024-10-09 15:33

上面那个老师,他给你回复的既有新企业会计准则的,还有企业会计准则的科。

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借银行存款贷主营业务收入,改成借合同负债贷主营业务收入。还有,你用了合同负债就不应该有工程施工,应该是合同履约成本。
2024-10-09
你好,第3个你不要做了。然后第4个,第一个借合同负债贷主营业务收入。
2024-09-18
可以的,可以这么做的
2024-09-19
一、“工程结算和工程施工” 核算方式 收到预付款时: 借:银行存款 贷:预收账款 开始施工时: 借:工程施工 — 合同成本 — 材料费 / 人工费等 贷:原材料 / 应付职工薪酬等 结算时: 确认收入: 借:应收账款 / 预收账款等 贷:工程结算 同时结转成本: 借:主营业务成本 工程施工 — 合同毛利 贷:主营业务收入 借:工程结算 贷:工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同负债和合同履约成本” 核算方式 收到预付款时: 借:银行存款 贷:合同负债 — 预收工程款 开始施工时: 借:合同履约成本 — 材料费 / 人工费等 贷:原材料 / 应付职工薪酬等 结算时: 借:合同负债 贷:主营业务收入 同时结转: 借:主营业务成本 贷:合同履约成本 关于原材料是否可以换成 “工程物资” 进行核算,需要考虑企业的实际管理和核算习惯。如果企业对用于工程的物资单独进行管理和核算,且符合工程物资的定义,可以使用 “工程物资” 科目。但一般情况下,如果原材料也用于其他生产经营活动,使用 “原材料” 科目可能更为合适,以便于统一核算和管理。
2024-09-19
哦,也不对,收款时没体现银行
2022-07-28
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