老师，公司小规模，当月采购原材料没有拿到发票，有对账单，次月收到发票后付款。这种情况下，我直接借记原材料 40000元，贷：应付账款-A公司 40000元，可以吗？

当月有对账单和送货单，没有拿到发票，没有付款，那应该怎么做？

这个情况，可以先做预付账款处理。先借记预付账款-A公司，贷记应付账款-A公司。等到收到正式发票并完成付款时，再调整会计分录。这样操作符合会计原则。

不做暂估处理吗？那收到的原材料呢？

公司是做餐饮的，采购的食材直接领用，不做入库处理，直接计到主营业务成本-食材科目的

餐饮行业食材直接计入主营业务成本没错，但需注意，食材入库前应暂估入账。先借记预付账款或原材料，贷记应付账款。待收到发票，再调整为借记原材料，贷记预付账款或应付账款，并确认成本。这样能保证账实相符，报表准确。

对，餐饮行业食材采购后直接计入主营业务成本是可以的，但确实需要先暂估入账。具体步骤是：先借记预付账款或原材料科目，贷记应付账款。收到发票后，再调整为借记原材料，贷记预付账款或应付账款，并同时确认当期的主营业务成本。这样操作既合规又准确。

当月领用食材时： 借：主营业务成本-食材 （暂估金额） 贷：应付暂估款-A公司 （暂估金额） 次月收到发票并支付时： 首先冲回上月的暂估： 借：应付暂估款-A公司 （暂估金额） 贷：主营业务成本-食材 （暂估金额） 然后按实际发票金额进行调整： 借：主营业务成本-食材 （实际发票金额） 贷：应付账款-A公司 （实际发票金额） 最后支付款项时： 借：应付账款-A公司 （实际发票金额） 贷：银行存款 （实际发票金额

是这样吗？

对头，就是这样操作。先暂估入账，次月收到发票后冲回暂估，按实际发票调整成本，最后支付货款。这种方式既能确保成本的准确性，也能保持账务处理的规范性。

是的，您的理解完全正确。通过暂估入账，再到根据实际发票调整成本和付款，这样的流程既保证了财务数据的准确性，也符合会计准则的要求。这样做有助于准确反映公司的财务状况，避免潜在的税务风险。如果您还有其他关于财务处理的问题，随时欢迎提问。

老师的意思是不是没有在当月取得发票，无法准确知识实际的成本多家，不能用主营业务成本-食材这样科目，所以要用原材料这个科目过渡下

那我借方这里能不能用主营业务成本这个科目呢？用哪个会计科目更合适

在没有发票的情况下，确实无法准确确认成本，通常采用预估方式，将食材暂估入账至“预估成本”或类似的科目。等收到发票并确定实际成本后，再进行调整。这时，使用“原材料”科目来暂估食材价值是合理的。 在实际领用食材时，可以借记“原材料”科目，贷记“预估成本”科目，反映食材的暂估价值。等到收到发票并调整成本时，再从“预估成本”科目转出，更新为实际成本。 至于是否使用“主营业务成本-食材”科目，这主要取决于公司的会计政策和业务流程。如果食材成本是直接与销售相关的，且公司习惯于将此类成本直接计入主营业务成本，那么使用“主营业务成本-食材”科目也是可以的。关键是确保会计处理的一致性和准确性，以及能够清晰反映财务状况和经营成果。

老师的意思是，在没有发票的情况下，确实难以准确确认食材的实际成本。因此，建议在当月领用食材时，使用“原材料”科目进行暂估处理，即借记“原材料”，贷记“预估成本”或类似科目，以反映食材的暂估价值。等到收到发票并确定实际成本后，再进行相应的成本调整，即将“预估成本”科目中的金额调整至“原材料”科目，并同时更新至“主营业务成本-食材”科目，以反映实际发生的成本。 这样操作的好处在于，既能确保财务数据的及时性，又能保持成本记录的准确性。使用“主营业务成本-食材”科目是为了更好地跟踪与销售相关的成本变动，从而更准确地反映公司的财务状况和经营成果。 总之，在没有发票的情况下，使用“原材料”科目进行暂估处理是一个合理的选择，而将暂估成本最终调整至“主营业务成本-食材”科目，则是确保成本准确反映销售活动的关键步骤。这样的会计处理方式有助于提高财务报告的透明度和可靠性。

好的，明白了 那当月采购收到发票，款已付的，可以直接计入借主营业成本，贷银行存款吧？

对当月采购已到发票，未付款这种情况，借：主营业务成本，贷计应付账款，对吗

对，当月采购收到发票并已付款时，可以直接计入“主营业务成本”科目，同时贷记“银行存款”科目，反映成本支出和现金流出。 对于当月采购已到发票，但未付款的情况，确实需要先暂估成本。此时，可以借记“主营业务成本”科目，贷记“应付账款”科目，以反映成本的增加和未来应付账款的形成。等到实际付款时，再调整相关账项。 这样处理既遵循了会计原则，确保了成本的及时确认，也便于后续的账务管理和税务合规。