(1)归集项目数量小，不符合常理: ①企业行业不为“软件和信息技术服务业”(行业代码65开头) ②《研发费用加计扣除优惠明细表》中二维表行关键字为yffyje(自主研发、合作研发、集中研发)时，研发活动费用金额大于0。 ③《研发费用加计扣除优惠明细表》中二维表行关键字分别为ryrgje(人员人工费用)、zjtrfyje(直接投入费用)、zjfyje(折旧费用)、wxzctxje(无形资产摊销)、xcpsjje(新产品设计费等)时，研发活动费用金额大于0的项目数量为1或2。有谁知道这些要怎么解释呢？

一、归集项目数量小不符合常理的解释企业行业问题：企业所属行业不为 “软件和信息技术服务业”（行业代码 65 开头），可能是因为企业处于其他行业领域。不同行业在研发活动的特点和投入规模上可能存在差异，并非只有软件和信息技术服务业才进行研发活动并享受研发费用加计扣除优惠。虽然企业不在该特定行业，但如果符合国家规定的其他可以享受研发费用加计扣除的条件，仍然可以进行相应的费用归集和申报。研发活动费用金额与项目数量关系：当《研发费用加计扣除优惠明细表》中二维表行关键字为 “yffyje”（自主研发、合作研发、集中研发）时，表明企业有研发活动且费用金额大于 0，这说明企业在整体层面上有投入研发的行为。而当二维表行关键字分别为 “ryrgje”（人员人工费用）、“zjtrfyje”（直接投入费用）、“zjfyje”（折旧费用）、“wxzctxje”（无形资产摊销）、“xcpsjje”（新产品设计费等）时，研发活动费用金额大于 0 的项目数量为 1 或 2。项目数量较少可能有以下原因：企业的研发活动可能较为集中和特定，主要侧重于少数几个关键领域的研发投入，导致在这些具体费用项目上的数量较少。企业可能在研发投入的分配上较为谨慎，将资源集中在关键的费用项目上，以提高研发效率和成果产出。企业规模较小或处于研发的初期阶段，资源有限，只能在有限的项目上进行投入。对于这些情况，企业可以提供以下解释和支持材料：详细说明企业的研发活动特点、目标和策略，解释为什么在特定行业下仍有研发投入，以及研发活动的重要性和对企业发展的影响。提供关于研发项目的具体情况，包括项目的背景、目标、进展和预期成果，以证明研发活动的真实性和合理性。对于费用项目数量较少的情况，可以提供费用分配的依据和合理性说明，以及相关的成本效益分析，以表明企业在研发投入上的决策是经过谨慎考虑的。提供相关的财务报表、研发费用明细账、项目预算和支出凭证等材料，以支持研发费用的归集和申报

2024-09-23

快账用户2209 追问 2024-09-23 08:51

第二点，研发活动金额大于0，本身我们就是有研发费用的，金额肯定大于0的，这一部分要怎么解释呢？

齐红老师解答 2024-09-23 08:54

如果研发活动金额大于 0，说明企业确实存在研发费用支出。这通常意味着企业在技术创新、产品研发等方面进行了投入。首先，从财务角度来看，研发费用的准确核算和记录非常重要。它不仅反映了企业对创新的重视程度，也会对企业的税收优惠、财务报表等产生影响。对于有明确研发活动且金额大于 0 的情况，企业需要确保研发费用的归集准确、合规，按照相关会计准则和税收政策进行处理。其次，从企业发展角度，研发活动的持续投入可能带来竞争优势的提升、产品的升级换代以及市场份额的扩大。企业可以通过对研发费用的合理规划和管理，提高研发效率，加速创新成果的转化。在税务方面，符合条件的研发费用可以享受加计扣除等税收优惠政策。企业应准确把握政策要求，及时申报享受相关优惠，降低企业税负。总之，当研发活动金额大于 0 时，企业应重视研发费用的管理和核算，充分利用相关政策，以促进企业的持续创新和发展。