大公司和小公司在处理预付款和发票跨期问题上的不同做法存在一定风险,以下是具体分析: 一、大公司做法的原因及合理性 先借 “管理费用(含税)”,贷 “应付账款”,然后借 “应付账款”,贷 “预付账款(含税)” 的原因: 规范性要求:大公司通常有较为严格的内部控制和财务管理制度,这样处理是为了清晰地反映业务流程和财务核算的准确性。当发票在次年来时,先将费用确认为应付账款,表明对该笔费用的确认和负债的形成,然后再通过冲减预付账款,体现了业务的连贯性和财务数据的准确性。 税务合规考虑:这样做可以确保税务处理的合规性。在确认费用时,将税额明确列出,便于税务申报和核算,同时也方便税务审计时对费用和税金的核查。 二、小公司做法的风险 小公司直接借 “管理费用(含税)” 贷 “预付账款(含税)” 的做法存在以下风险: 财务核算不清晰:这种做法没有明确区分费用的确认和负债的形成过程,可能导致财务数据的混乱,不利于准确反映企业的财务状况和经营成果。 税务风险:在税务审计时,可能会因为费用确认和税金处理不规范而引发税务风险。例如,税务部门可能对费用的真实性和合理性提出质疑,要求企业提供更多的证据来支持费用的扣除。 三、审计角度的考量 对于大公司的做法: 一般情况下,审计师可能会认可这种较为规范的处理方式。但审计师仍会对业务的真实性、费用的合理性以及税务处理的合规性进行详细审查。如果业务真实、费用合理且税务处理合规,通常不会出现问题。 审计师可能会要求企业提供相关的合同、发票、付款凭证等证据,以验证业务的真实性和财务处理的准确性。 对于小公司的做法: 审计师可能会对这种不规范的处理方式提出质疑。审计师会关注费用的确认依据、税金的处理是否符合税法规定以及财务核算的准确性。 如果小公司不能提供充分的证据来支持费用的扣除和财务处理的合理性,审计师可能会出具保留意见或否定意见的审计报告。 四、建议 无论是大公司还是小公司,都应该遵循会计准则和税法规定,规范财务核算和税务处理。对于预付款和发票跨期的问题,建议采取以下措施: 建立健全的内部控制制度,明确财务核算流程和审批权限,确保财务数据的准确性和合规性。 及时索取发票,尽量避免发票跨期的情况。如果确实存在发票跨期,应按照规范的财务处理方法进行核算。 与审计师保持良好的沟通,在审计过程中积极配合审计师的工作,提供充分的证据来支持财务处理的合理性和合规性。
下列关于投资收入缴税的说法中,正确的有()。A.对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入,免征增值税B.对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入C.对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税D.以上都正确
甲公司经过国家批准建造一座核电站:2×22.年1月1日工程完工并交付债用,建造成本为5.000万元,预计使用寿命为10年。根据法律规定,甲公司有义务在该核电站使用期满时恢复环境,估计将发生弃置费用2000万元,假定实际利率为8%。温味分析:本例中,甲公司预计核电站使用期满时发生的弃置费用,不同于一般企业固定资产发生的清理费用,应当在核电站初始确认时按照现值确认为预计负债,同时计入固定资产的初始成本。问:2x23年确认的财务费用金额为—元(取整数),计算该数据时用到的期初摊余成本金额沩_元(取整数)。
普票小规模,开票240万,成本票要了220万,需要交多少税费?
那我们比如平时没票借:其他应收款贷:银行存款来票了冲就是:借:管理费用(含税)贷:其他应收款这样其实就是有风险的是吗,也要走个应付?那如果不含税可以按照这样直接做吗?
有些大公司为什么比如一笔预付款,当时没票,所以挂在预付,次年来的票,他一定得先借:管理费用税,贷:应付账款,然后借:应付账款,贷:预付账款税(有个中转才能冲税?)但是有些小公司好像就不用这么正规,是可以直接冲的吧?借:管理费用税贷:预付账款是这样吗,这两种是审计会出问题,还是跟审计说明就都可以?到底为什么
A公司为建造厂房于2020年4月1日从银行借入2000万元的专门借款,借款期限为2年,年利率6%,不考虑手续费。该借款在银行的存款年利率为3%。2020年7月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并预付了1000万元的工程款,厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2020年8月1日至11月30日中断施工,12月1日恢复正常施工,至2020年底工程尚未完工,预计2021年3月完工。求该工程在2020年应予资本化的利息金额。编制上述业务的会计分录,非常感谢!
主营业务收入 900 000 主营业务成本 380 000 所得税费用 4 000 销售费用 9000 管理费用 6 800 财务费用 2 200 耍求:月末将损益类账户余额转入本年利润账户
旅游公司内账,原公司因改名需要注销,要补缴企业清算所得税10000元,由改名后的公司补交,用现公司的现金或者个人账户支付,交了钱要怎么做账?用什么科目老师回复:你好,改名前和改名之后是一个企业吧?我的回答:是的,是一个企业只是改了名而已
旅游公司内账,原公司因改名需要注销,要补缴企业清算所得税10000元,由改名后的公司补交,用现公司的现金或者个人账户支付,交了钱要怎么做账?用什么科目
甲上市公司股东大会于1月4日作出决议,决定建造一座厂房。为此,甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元,年利率6%,款项于当日划入甲公司账户。3月15日,厂房正式动工兴建。3月16日,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批,价款500万元,当日用银行存款支付。3月31日,计提当月专门借款利息。没有发生其他相关支出,则甲公司专门借款利息开始资本化的时间为()。A、3月5日B、3月15日C、3月16日D、3月31日编制上述业务的会计分录,非常感谢!