老师，关于年终奖是按一次性奖金申报还是并入综合所得税申报，有没有分阶段的临界哪个更划算，请老师帮我分一下，谢谢
同学你好，这个不能一概而语，临界值分析参考如下： 低收入群体 当综合所得扣除专项附加扣除、基本减除费用等后应纳税所得额较小甚至为负数时，将年终奖并入综合所得计税可能更划算。 例如，一个人全年工资薪金等综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 2000 元，年终奖为 30000 元。 如果单独计税，年终奖需纳税：30000×3% = 900 元。 如果并入综合所得计税，（- 2000 %2B 30000）×3% = 840 元，此时并入综合所得计税更优。 中高收入群体 存在一个临界值，大约在综合所得与年终奖的分配使得两者税率级次发生变化的附近。 假设综合所得应纳税所得额为 10 万元（已扣除各项扣除），年终奖为 14.4 万元。 单独计税：综合所得纳税：100000×10% - 2520 = 7480 元；年终奖纳税：144000×10% - 210 = 14190 元，共计纳税 7480%2B 14190 = 21670 元。 并入综合所得计税：（100000 %2B 144000）×20% - 16920 = 31880 元，此时单独计税更优。 一般来说，当年终奖和综合所得金额使得整体税负在税率级次转换点附近时，需要具体计算来确定更优方式。 高收入群体 当综合所得和年终奖都较高时，可能又会出现并入综合所得计税更合适的情况。 比如综合所得应纳税所得额为 50 万元，年终奖为 50 万元。 单独计税：综合所得纳税：500000×30% - 52920 = 97080 元；年终奖纳税：500000×30% - 4410 = 145590 元，共计纳税 97080 %2B 145590 = 242670 元。 并入综合所得计税：（500000 %2B 500000）×35% - 85920 = 264080 元，此时单独计税更优。但如果调整金额比例，可能结果会改变。 三、总结 由于每个人的收入情况不同，包括工资薪金、专项附加扣除、其他扣除等因素的差异，很难给出一个通用的明确临界值。在实际操作中，需要根据个人的具体收入情况进行详细计算和比较，以选择更节税的计税方式。
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老师不好意思，每次想追问都点不了，所以那个没票之后来票的红冲，就是直接借：管理费用（红字）借：管理费用（正数）税费这样一步到位也是可以的是吗（我再确认一下）
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若一开始没有发票的时候做了借：管理费用贷：银行存款,那下次来票可以直接借:管理费用（红字）借:管理费用（正数）税-进项。还是说必须先做一步：借：管理费用（红字）贷：银行存款（红字）然后再借：管理费用（正数）税费贷：银行存款？但是这个月也没有银行回单呀，银行回单附在最一开始了。还是第一步红冲那步可以改成：借：管理费用（红字）贷：其他应收款然后再借：管理费用（正数）税费贷：其他应收款
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金桥公司是一家从事商品零售的企业，该公司设有电器、服装、副食和化妆品四个柜组，2022年5月发生如下经济业务： （1）2日，从华光商贸公司购进电饭煲200个，单价150元，货款30000元，增值税税额3900元，含税售价226元/个，商品已验收入库，货款已转账付讫。 （2）3日，从广州金华公司购进微波炉400台，单价150元，金华公司代垫运费1090元，收到增值税专用发票。托收凭证已到，取得增值税专用发票上注明的货款为60000元，增值税税额 7800元。公司开出面值为68890元、期限为6个月的银行承兑汇票结算货款。微波炉尚来运达。8日，收到该商品并验收入库，含税售价226元1台。 （3）5日，从上海金环公司购进光波炉200台，单价100元，货款20000元，增值税税额2600元，接到银行转来的委托收款结算凭证和增值税专用发票，审核无误后，承付货款。8日，收到购进的光波炉，经检验，发现光波炉质量与合同不符，决定拒收。经与销售方协商，对方同意退货并办妥退货手续。10日，收到对方退还的货款。 （4）9日，收到从惠州奥华公司购进的电池800节，单价1.50元，货款1200元，款项已支付。商品运到，实收电池900节，溢余100节，原因待查，含税售价 2.26元/节。经与惠州奥华公司联系，溢余电池100节系惠州奥华公司多发，商场同意购进。12日，收到惠州奥华公司补来的增值税专用发票，货款150元，增值税税额19.50元，以电汇支付其货款。 （5）12日，从深圳大华公司购进电水壶200个，单价75元，货款15000元，增值税税额1950元，含税售价113元/个，收到深圳大华公司增值税专用发票，商品已验收人库，审核后以电汇支付。18日，发现电水壶质量不符合合同要求，经协商，深圳大华公司同意退货，退货手续已办妥，货款尚未收到。 （6） 12日，上月30日从中山华泰公司购进护眼台灯200台，单价130元，商品已验收人库，货款已全部结清。今收到中山华泰公司情况说明，由于结算人员失误，误将每台135元错记为130元，现开来销货更正单及增值税发票，应补付货款 1000元，增值税税额130元，货款尚未支付。 （7）30日，各柜组商品销售及货款收人见表1-4。POS 刷卡结算手续费为2%0
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一个公司年终奖，可以一部分人的年终奖并入综合申报，高工资人资单独申报吗？
可以的。根据每个人选择不同的方式是可以的。
对一个公司两种申报方式没有要求吗？
那有哪些情况下，个税年度汇算，年收入不超12万，可以退税，举例用扣除专项附加后的应纳税所得额？
你好，第一个问题，这不是企业选择不一样的申报方式，是每个人选择不一样的申报方式； 第二个问题：以下是在个税年度汇算中，年收入不超 12 万但可以退税的情况（以扣除专项附加后的应纳税所得额为例）： 情况一：存在预缴税款但年度应纳税所得额小于起征点 举例： 小张每月工资收入 7000 元，每月专项附加扣除（如子女教育、住房贷款等）1500 元。 1 - 12 月工资收入总计：7000×12 = 84000 元 1 - 12 月专项附加扣除总计：1500×12 = 18000 元 计算： 应纳税所得额 = 84000 - 60000 - 18000 = 6000 元 按照税率表计算出年度应纳税额为 6000×3% = 180 元。 但是小张在个别月份可能存在其他收入导致预缴税款较多，比如在某个月有一笔 3000 元的劳务报酬，按照劳务报酬预缴规则预缴了 (3000 - 800)×20% = 440 元的税款。 整个年度预缴税款大于年度应纳税额，就可以在汇算清缴时退税，退税金额为 440 - 180 = 260 元。 情况二：专项附加扣除补充申报 举例： 小李每月工资 9000 元，前 11 个月未申报专项附加扣除，在年度汇算时才申报赡养老人专项附加扣除每月 2000 元。 1 - 11 月工资收入总计：9000×11 = 99000 元 全年工资收入：99000 %2B 9000（12 月工资）= 108000 元 计算： 未申报专项附加扣除时，应纳税所得额 = 108000 - 60000 = 48000 元 应纳税额 = 48000×10% - 2520 = 2280 元 申报专项附加扣除后，应纳税所得额 = 108000 - 60000 - 2000×12 = 24000 元 应纳税额 = 24000×3% = 720 元 可退税金额 = 2280 - 720 = 1560 元 情况三：年度中间有收入中断情况 举例： 小赵 1 - 6 月每月工资 10000 元，7 - 12 月因换工作没有收入，每月专项附加扣除 1000 元。 1 - 6 月工资收入总计：10000×6 = 60000 元 1 - 6 月专项附加扣除总计：1000×6 = 6000 元 计算： 应纳税所得额 = 60000 - 60000 - 6000 = - 6000 元，小于 0 小赵在有收入期间预缴了部分税款，但从全年来看不需要纳税，所以可以退税。
非常感谢老师的解答
老师，第一个工资8.4万十劳务报酬0.3万＝8.7万-6-1.8＝0.9万，0.9万*3%＝270元，退440-270＝170元
同学您好，根据你提供的信息： ● 工资 8.4 万加上劳务报酬 0.3 万，总计 8.7 万。 ● 扣除基本减除费用 6 万和专项附加扣除 1.8 万后，应纳税所得额为 0.9 万。 ● 0.9 万乘以 3% 的税率，应纳税额为 270 元。 ● 之前预缴了 440 元税款，所以可退税 440 - 270 = 170 元。 这样的计算在逻辑上是合理的。
好的，谢谢
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