Q
老师，请问:进项税额和进项税额转出一个在借一个在贷方，这两个名字不同说的都是同一个事，但是就是因为名字不同，如果进项税额从贷方转出，以前记在借方的进项税额数字还会有吧，比如借原材料应交税费增值税进项税额10，贷方银行存款，转出时借原材料10，贷应交税费增值税进项税额转出10，后来转到借应交税费增值税进项税额转出10，贷方应交税费未交增值税10，因为名字不同，以前记录的应交税费增值税进项税额10，实际已经交了，但是在会计软件里，进项税额10还是有的，老师我这样表述，您能明白我想表达的意思么老师您这边回复是都转到未交增值税，借进项转出10，贷转出未交增值税10，借转出未交增值税10，贷进项10，这样未交增值税一借一贷不是相当于没有未交增值税了吗，未交增值税不应该有数据10么
2024-09-11 14:27
2024-09-11 14:29
你的理解存在一些偏差。 当发生进项税额转出时，是将原来已经计入进项税额的部分转出，表明这部分进项税额不能再用于抵扣。 以你的例子来说，购进原材料时，借：原材料，应交税费 — 应交增值税（进项税额）10，贷：银行存款。当发生进项税额转出时，借：原材料 10，贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）10。然后，借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）10，贷：应交税费 — 未交增值税 10。 这个过程中，并不是说 “以前记录的应交税费增值税进项税额 10 实际已经交了”，进项税额只是表明可以用于抵扣的税额，当发生转出时，将这部分不能抵扣的税额转到未交增值税，增加了企业应缴纳的增值税额。 而关于你提到的后面的分录 “借进项转出 10，贷转出未交增值税 10，借转出未交增值税 10，贷进项 10” 是错误的理解。正确的应该是前面的处理方式，最终使得企业的未交增值税增加了 10，表明企业需要缴纳这部分转出的增值税
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