老师，公司在2020年进了一些重质油，但至今没有卖，但票用了，税额也抵扣了，2021年对方公司注销了，现在我们货也没有了，要是税务问起来，有什么好的处理方法和解释吗？

是的货款付了，但当时不知道有没有收到货，反正税额是抵扣了，那现在是做原来的入库冲红，然后算这笔为预付款，到时做营业外支出，是这样吗？像注销了的公司目前税务为差查吗？

您好，是这样写分录，有文件的 （三）企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

就是说对方注销了，我现在做库存商品的冲红，账上做但实际没有真的货退，也可以的吗？

您好，可以的，就是我们以前分录做错了

这样解释会被认可吗？会不会被认为是虚开发票的呢？

您好，不会，我们这个发票都没有在账上体现了，红冲分录也进项转出了，

那是不是只要把原来的票在账上直接做冲红，进项转出，就没事了？老板很担心税务认为这是虚开发票行为！说没有实物退货！

您好，是的，红冲进项转出，就没有税务风险了，我们没有虚取发票，款也付了，是对方没有交货

注意是2020年到现在，税务问起这么多年为啥不找对方拿货，也不做冲红不做进项转出

您好，当然有这个风险，现在是事后补救，我们只能是这样处理

是不是上家注销的情况可以这么补救，如果没注销的情况可不可以这么补救呢？

您好，没有注销我们的营业外支出是不能税前扣除的

就是说没有注销的情况下也可以这么冲红但营业外支出不能扣除，税务稽查自查情况下这样的冲红后做进项转出后应该被认可吧？

您好，对的哦，进项转出我们都是用这个进项税的，当然认可呀

税务稽查叫自查意思是不是说给你一次机会，然后觉得自查有问题的就做进项转出，然后能补税的补税不能扣除的就不能扣除，只要认可了就能通过了啊，老板很担心这个时候做转出税务不认可，不给通过，天天忧愁

您好，是的，企业的主动行为不会处罚的，我们老板太好了，这样财务工作就好开展

现在是已经被稽查了，不过人家让我们先自查自纠，然后给他们看，看他们认可不认可