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老师这道题为什么不直接用(48.91+2.76)*25%这样算抵免额那

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2024-09-08 08:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-09-08 10:29

计算境外经营所得的抵免限额不能直接用(48.91%2B2.76)×25% 这样算,原因如下: 抵免限额是按照我国税法计算的境外所得应纳税额。应纳税额是对境外所得单独按照我国税法规定计算,而不是将境外已缴纳税额直接与境外所得相加后乘以我国税率。 正确的计算方法是先确定境外所得按我国税法应纳税额,即 48.91×25%(假设我国适用税率为 25%),得出抵免限额。境外已缴纳的税额 2.76 万元在后续进行比较,判断是否可以全额抵免等

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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