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请问老师我公司一般纳税人碰到了销售某货物时没有进货发票迟迟不到,供应商就是不开发票,采购时预付账款含税价500,销售客户含税价900,客户需要发票,财务打算先开发票,该如何写会计分录呢?老师看我写的对不对:借:预付账款暂估500 贷 银行存款500 借库存商品500 贷 预付账款暂估500 销售开票借:银行存款900,贷主营业务收入796.46应交税费应交增值税-销项税额103.54结转成本借:主营业务成本500贷库存商品500,次年汇算清缴再调增500对吗?

2024-09-01 12:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-09-01 12:09

您的会计分录大体正确,但有个小细节需调整。预估入库时,借方科目应为“在途物资”而非“预付账款暂估”。其他步骤无误,建议修改后如下: 借:在途物资 500 贷:预付账款 500 销售时: 借:银行存款 900 贷:主营业务收入 796.46 应交税费-应交增值税(销项)103.54 成本结转: 借:主营业务成本 500 贷:在途物资 500 次年汇算清缴时,若仍未收到发票,需进行相应调整。

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快账用户1347 追问 2024-09-01 12:59

那就用不上库存商品这个科目了吗?

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齐红老师 解答 2024-09-01 13:03

不用库存商品科目是因为直接采购未收到发票,先记在途物资。等发票来了再调整到库存商品。

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快账用户1347 追问 2024-09-01 13:03

但是确实是商品来了才卖出的呀,还有需要在预付账款挂暂估这个明细吗

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齐红老师 解答 2024-09-01 13:05

嗯,商品来了才卖,对。预付账款挂暂估用不着。直接在途物资入账,等发票来调整成本就行。

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快账用户1347 追问 2024-09-01 14:29

您说的次年汇算清缴时,若仍未收到发票,需进行相应调整。这个调整指的是纳税调增500元吗?

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齐红老师 解答 2024-09-01 14:32

如果次年还没发票,得先按预估金额申报税,等收到正式发票再调整,可能要补税或退税。

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快账用户1347 追问 2024-09-01 14:50

次年如果在汇算调整之前还没有收到发票就应该再纳税调增成本500元吧,之后收到是不是就没有用了

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齐红老师 解答 2024-09-01 14:53

次年没发票,先按预估申报,等收到正式发票再调整,可能要补税或退税,之前的预估成本就不用再调整了。

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