演示账套

合并报表问题，我们20年合并的公司有2家，21年变成3家了，增加的这个公司，有期初数，合并的时候，如果把期初数加上就和上年合并数据不同我们没有账，接着录的期初数，然后到期末所有权益变动表和资产负债表的数就对不上，就正好差这家公司的期初数。这个所有的权益变动表里面应该怎么体现，才能调平

2024-08-20 10:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-20 10:22

在这种情况下，对于新增的公司，如果直接加上期初数导致与上年合并数据不同，可能是因为合并的方法或期间存在问题。在所有者权益变动表中，您需要单独列示新增公司的期初权益项目，并在相关的合并调整项目中反映对其的合并处理。首先，明确新增公司期初数的构成，比如股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。然后，在所有者权益变动表的 “上年年末余额” 项目之后，增设 “其中：新增合并单位期初余额” 一行，将该公司的期初各项权益分别列示。同时，在合并调整项目中，比如 “同一控制下企业合并” 或 “非同一控制下企业合并” 等相关项目中，反映对新增公司期初数的调整过程和金额。