请教老师：高新企业增值税加计抵减税额怎么计算？
您好 请问是先进制造业吗 一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。 本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。 二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 三、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 四、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 六、先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 七、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。
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非营利性组织会计制度，在2024年12月份做了一笔计提分录为借：管理费用-职工工资 贷：应付工资，在2025年1月份时发现分录二级科目金额录入错误，且录了一笔管理费二级科目，想在第二年度冲红重记，因为是跨年度了，那么这笔分录具体要怎么做呢
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是的老师。如果上个月有出口，税率是0，不影响企业享受加计抵减政策吧老师？
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 您看第五条 要区分内销跟出口的哈
老师就是说，我有这笔出口，然后当期内销的产品也不能加计抵减是吗？
内销的可以 外销对应的进项税额不可以 如果外销对应的进项税额不好划分 就要按照上面的公式计算能加计抵减的进项税额
老师出口的税率是0也是这样算吗？就当期进项是分不清内销和外销的，所以就全部不能加计抵减是吗？
当期进项是分不清内销和外销的 对应出口部分的进项税额 要按照上面的公式计算 计算出来的进项税额 不能加计抵减 内销的可以的 不是全部不能
好的，老师那就是先报出口的再报内销的？还是说都可以？
一般是先申报出口 再申报内销