老师，您好，请问如果我们老板自己每个月工资发29700元，那个税是29700*12月-60000＝296400元 即296400*20%-16920＝42360元 年终再发一次性奖金是143400元（平均月11950元），不并入综合所得而是单独计税，即143400*10%-210＝14130元，两项合计42360+14130＝56490元。请问年度汇算清缴时，会不会要求一定要两项合并？然后按综合所得来计算个税，如果合同计税的话，（143400+294600）*30%-52920＝79020元，比分开算的多了79020-56490＝22520元

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

【例题2·计算问答题】张教授综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元。除上述收入外，张教授无其他收入2019年取得的收入项目如下：（1）每月工资收入15000元,计算单位在支付张教授的工资时，全年一共预扣预缴了多少个人所得税?（2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。（3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。是否需要纳税？(4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。（5）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。（6）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。（7）：2019年年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要，应补应退多少个人所得税？要求：根据上述资料，按序号

老师们，我们有2个公司，A公司是给老板2022年每月计提8千元的工资，也在个税申报系统上填写每个月扣除90元的个税，但一直没有实际发放，B公司也给老板发着工资，这两个公司的外账都外包给财务公司了，2022年A公司所有人员工资计提431790元，实际发放的比这个少，外账会计填写这个数据时给我说2022年老板的综合工资超过12万元，需要补缴3000元，然后她就将A公司汇算清缴中工资调增了25600元，倒挤出税收扣除的的金额是406190元，我个人的常识是工资就按实际计提的写“账载金额”，“实际发生额”就是实际发放的工资，按照外账会计的意思如果按账面计提工资与实际发放工资就得调增15万多了，但她很显然说与老板个人工资薪酬综合所得挂钩我感觉还是有问题，个人所得税不是单独做的吗？请问老师外账这么调整合适吗？