2×21 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订租赁协议，于当日起将自用办公楼出租给乙公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量。当日，该办公楼的原值为 15 000 万元，累计折旧为 900 万元，公允价值为 16 000 万元，计税基础为 14 100 万元。2×21 年 12 月 31 日，该办公楼的公允价值为 16 200 万元，计税基础为 13 800 万元。 编制甲公司 2×21 年 12 月 31 日对该办公楼按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的会计分录 借：投资性房地产-公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200 借：所得税费用 16200-13800=600*0.25=150 贷：递延所得税负债 150 老师，帮忙看下这样做对吗？

但是学堂配套习题给的答案是 借：投资性房地产——公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200 借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125 所以有点搞不懂

所得税这里怎么数据会不一样呢

刚才光看分录了，没计算，16200-13800=2400吧……不是600吧

是的，我算错了，但是和学堂给的答案还是不一样啊，2400*0.25=600 学堂给的是125

这道题能拍一下整个题目和答案吗，按理说你这个计算方式是没有错的。

好的，老师，我截图发您

顺序反了，您看下

这个你看，他在交易合并时候就计算了递延所得税负债，那个时候1900已经做了，所以后来从16000到16200时候，只需要确认200的增值

他是分步处理的，第二步增值了200，于是账面价值总额是16200，这个时候和计税基础相差2400。应该形成递延所得税负债600。由于之前已经做了475，所以这次只需要做125。

600是累计金额，本题让求的是变动额吗？

既然计税和账面相差2400，递延所得税负债就应该四2400*0.25=600呀，为什么要减掉之前的475呢？这里不懂呢，老师