老师，补缴上年度所得税会计分录，小企业会计准则

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• 老师，由于四舍五入原因，导致增值税与税务有差异，怎么调账啊？

• 小规模考公机构无票收入分录∴借：银行存款一46298 贷：主营业务收入一未开票45839.6元，贷：应交税费一应交增值税（小规模纳税专用）458.4元， 月底免税怎么申报？分录要结转吗？

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• 老师。你好。请问所得税汇算清缴的时候，信息表上的资产和人数，是年平均数。就是季度平均数加起来除以4对么？

• 我暂估分包成本39万，按不含税价357798.17估入，后来收到票15万，冲销了暂估137614.68元，其余24万未收到票，现在汇算清缴要调增是增含税的24万，还是增不合税的220183.48？

• 老师我想请教您一个问题，像我这种情况确定能享受免征一个点增值税？我是去年12月份开具20万专票，其实客户要的是普票，弄错了，2025年1月份就开具红字发票专票20万，又开具普票20万，第一季度老板又开具普票20万，现在第一季度就是专票红字20万，普票40万，可以享受普票免征一个点增值税？红字发票还能税额还能退吗？

• 高新企业年审台帐需要列明因为高新技术产生的销售明细吗？