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境外公司向境内单位提供完全在境外的建筑服务是否需要代扣代缴增值税和企业所得税

2024-07-24 17:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-07-24 17:04

你好，这个不需要的了

快账用户9297 追问 2024-07-24 17:16

增值税和所得税都不需要吗，有什么政策文件支持吗

齐红老师解答 2024-07-24 17:18

1.增值税免税政策：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》44，境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，可以免征增值税。同时，需要按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）第八条规定办理免税备案手续。如果建筑合同已注明施工地点在境外，则可不再提供其他境外工程项目证明 2.企业所得税问题：境外公司如果在中国境内没有设立机构、场所，或者虽设立但取得的所得与机构场所无实际联系的，一般不需缴纳企业所得税。然而，如果境外公司在中国境内设立了机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系，则需要缴纳企业所得税。此外，根据双边税收协定，如果境外公司在境内提供劳务的场所构成常设机构，也可能需要缴纳企业所得税