演示账套

老师，您好，我想问一下，我公司是今年新办的企业，开始是小规模纳税人，然后这个月生为了一般纳税人，那么，就是买的固定资产这些，入账时，都包含了增值税这些，然后固定资产也折旧了，这些要不要把增值税额调出来啊？

2024-07-23 10:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-23 11:00

在转为一般纳税人之前，小规模纳税人购买固定资产时，其进项税额是不能抵扣的，所以入账价值包含了增值税。转为一般纳税人后，对于在小规模纳税人期间购买的固定资产，不需要将已入账的增值税额调出。但从成为一般纳税人开始，新购置固定资产的进项税额可以按照规定进行抵扣。需要注意的是，转为一般纳税人后，要按照一般纳税人的相关规定进行会计核算和税务处理，包括正确计算和申报增值税等。同时，应确保相关的税务申报和账务处理符合税法和财务制度的要求。另外，如果你在转为一般纳税人之前取得的固定资产，在后续使用过程中发生了销售、报废、毁损等情况，涉及到增值税的处理，可能需要按照相关规定进行调整。具体的税务处理方式可以咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，以确保税务处理的准确性和合规性。同时，根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。也就是说，要同时满足“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的”两个条件，才可以抵扣进项税额。此外，“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果。如果纳税人通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，则不能适用本政策。