提问#，我们是总承包方，分包给个人部分工程款，因业主未付款导致我司没钱付给个人（实际施工方），个人起诉我司，判决书判决要求强行支付给个人，但个人拿工程款无法提供发票给我司，请问，公司依据判决书支付个人了，我司又没取到他个人开具的发票，我司入账怎么做会计分录，提供什么附件才可以达到税前合理扣除？

公司依据判决书支付个人工程款，在会计上可以正常入账。但由于没有取得发票，企业所得税方面可能不能税前扣除。会计分录如下：借：应付账款（或相关工程成本科目）贷：银行存款入账时，需要附上判决书作为附件，以证明该笔支出的真实性和合法性。虽然判决书可以作为入账的依据，但根据税法规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，原则上还是应以发票作为税前扣除凭证。在实际情况中，个人可能存在开票困难等问题。根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于法院判决企业支付工程款，没有发生应税行为，无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。但具体能否税前扣除，还需与当地税务机关沟通确认，因为不同地区的税务政策和执行可能会有所差异。同时，公司也应尽量与个人协商，要求其提供发票，以避免潜在的税务风险和问题。另外，根据《青岛市地方税务局关于印发〈青岛市地方税务局代开发票管理办法〉的公告》（青岛市地方税务局公告2012年第1号）第十九条规定，经济实体发生经济纠纷，经法院判决取得的执行款（不包括退回的诉讼费），由法院代为负责执行的，代开申请人凭取得有关法定的执行依据（包括判决书、裁定书、法院调解书、仲裁决定、强制执行公证书等法律文书）到地税机关缴纳税款、申请开具发票。公司也可尝试告知个人这一规定，促使其去地税机关申请开具发票。

2024-07-11

你好；这个是可以的；你支付代扣个税；这个是合理的；2. 要哈；包工头如果税务局代开发票没有报个税的；你们要补报个税的； 3. 如果逾期没有报；作为扣缴义务人；你们会可能罚款的

2023-05-31

你好，这个帮你理一下啊，建筑公司签定的总承包合同不要在账上体现，只需要在账上体现你们和材料商劳务合同入账成本。

2019-06-21

一、建筑劳务清包工常用会计分录（一）收到发包方款项当发包方支付包含人工和额外管理费的款项时借：银行存款贷：应收账款 - 发包方（二）将额外管理费转给包工头支付时借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本（额外管理费部分）贷：银行存款（三）开具发票给发包方（人工工资部分）确认收入借：应收账款 - 发包方（人工工资部分）贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本借：主营业务成本贷：工程施工 - 合同成本 - 人工成本（虽然人工由发包方支付，但这里体现成本归属）二、入账所需附件（一）收到发包方款项银行收款回单与发包方签订的合同（二）将额外管理费转给包工头银行转账回单与包工头签订的分包合同包工头开具的收据或发票（如果有）（三）开具发票给发包方（人工工资部分）开具的发票记账联发包方要求开具发票的书面通知（如有）人工工资发放记录（虽然由发包方发放，但可以作为成本核算依据，可从发包方获取相关记录复印件并注明情况）与发包方就人工工资开票事宜的沟通记录（如邮件、工作联系单等）

2024-12-04

您好，这个是可以的，因为毕竟开票了

2023-01-31