老师，我们公司做商贸销售的，经常会有零配件之类送客户，很多都是合同签完后才出现需要赠送客户东西的问题，就不能开票给客户还有的是客户要求赠送的不能开发票，这样我有进项却不开票就会导致库存虚高，这种情况怎么处理比较好？请老师赐教，谢谢！

1.视同销售在账务处理和增值税申报表中的收入额可能不一致，但在所得税申报表汇算时需要填视同销售附表。 企业将资产移送他人的情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。在进行所得税汇算清缴时，需要在申报表中体现视同销售收入和成本。具体来说，在纳税调整附表（如 A105010 表）中，填写视同销售收入和视同销售成本，然后在纳税调整主表（如 A105000 表）中会自动生成相应的调整金额。 例如，用自产商品用于市场推广或销售的视同销售，账务处理为（假设增值税税率为13%）： 借：销售费用-会议费 9.6万元 贷：库存商品 8万元（成本价） 应交税费-销项 10×13%=1.3万元 所得税视同销售处理如下： 在纳税调整附表 5010 表中：视同销售填10万元，视同销售成本填8万元，调增2万元。 在纳税调整主表 5000 表中：自动生成视同销售2万元。 如果不想多交所得税，可在纳税调整主表 5000 中的“其他”栏调减2万元，冲抵视同销售收入和成本形成的虚增收益。 1.在合同模板中商品明细最下方添加一栏赠送合同有关的其他零配件是一种可行的方法。然而，开票时不开具这些赠送的零配件，但减少库存的做法可能存在一定的税务风险。根据税务规定，赠品也需要按照相关要求进行税务处理，包括在发票上体现或申报未开票收入等。 开票时应按照双方签订的合同开立发票的项目和金额。如果免费赠送的物品在合同中没有体现，则不应开具在发票上。但需注意的是，即使不开具在发票上，也应当申报未开票收入交增值税，以避免税务风险。开完发票后应该按照所售商品和赠品的公允价值对确认的收入进行分摊，然后分别按实际金额结算成本。 例如，将主货物和赠品在同一张发票开具，在金额栏按各商品的公允价值分别填列，按赠品价值合计作为折扣额单独填列在金额栏。这样，合计栏为主货物和赠品的实际销售收入，金额相同。 1.业务员写邮件给领导同意赠送的记录对财务来说有以下作用： 作为内部审批的依据，确保赠送行为经过了适当的授权和审批流程。 有助于财务部门了解业务活动中的赠送情况，以便进行准确的账务处理和税务申报。 在审计时，可以提供相关的证据，证明赠送行为的合理性和合规性。 1.关于盘点后的合理调整，具体操作可能因实际情况而异。一般来说，可以按照以下步骤进行： 首先，确定盘点结果与账面记录之间的差异。这可能包括库存数量的多或少、资产的损坏或丢失等情况。 然后，分析差异的原因。例如，是否存在漏记的出入库、计算错误、盗窃、损耗等。 根据差异原因进行相应的调整。如果是漏记的出入库，需要补充记录相关的凭证；如果是资产损坏或丢失，可能需要进行资产减值或核销处理；如果是计算错误，需要更正账目。 调整账务记录，以反映实际的库存情况和资产状况。例如，增加或减少库存数量、计提资产减值准备等。 最后，记录调整的原因和相关信息，以备后续查询和审计。 例如，发现库存商品实际数量比账面少，经调查是由于损耗导致的，那么可以进行如下调整： 借：管理费用（或其他相关科目） 贷：库存商品